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INFORMACIÓN RELEVANTERégimen Factura Electrónica en Línea(FEL)Acuerdo de Directorio SAT 13-2018Licda. Josseline García
Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL)Acuerdo de Directorio No. 13-2018Vigente a partir del 17 de mayo de 2018Comprende la emisión, transmisión,certificación y conservación pormedios electrónicos de facturas,notas de crédito y débito, recibos yotros documentos autorizados por laSuperintendencia de AdministraciónTributaria, que se denominaranDocumentos Tributarios Electrónicos(DTE).
¿Quiénes estan obligados aincorporarse al régimen de FacturaElectronica en Linea?1. Contribuyentes Especiales (Estos contribuyentes los clasifica SATsus ingresos superen los Q,10,000,000.00).2. A los contribuyentes que provean bienes, obras, servicios ysuministros a las entidades del Estado y sus dependencias, bajo lamodalidades de adquisición de contrato abierto; cotización;licitación y subastas electrónicas y estos superen los Q,90,000,00.(Resolución de Superintendencia SAT-DSI-243-2019).3. Los contribuyentes que provean servicios ProfesionalesIndividuales en General.(Resolución de Superintendencia SAT-DSI838-2019).
¿Quienes pueden utilizar elRégimen FEL?
Bases Legales Incorporación FELArtículo 11. �n“En forma progresiva, la SAT definirá los segmentos decontribuyentes y los plazos para su incorporación al régimen FEL,mediante la emisión de disposiciones administrativas, que serándebidamente notificadas a los mismos” Son los que la ley indique.( ) “El Régimen FEL constituirá el único medio para la emisión delos documentos tributarios”.
Bases Legales Incorporación FELArtículo 12. Incorporación del emisor de forma voluntaria“Los contribuyentes que así lo deseen, podrán solicitar suincorporación de manera voluntaria al Régimen FEL, en cuyo casocontarán con un plazo máximo de seis meses para el uso de lasautorizaciones vigentes de otros medios o formas de emisión dedocumentos tributarios” ( ).( ) “El Régimen FEL constituirá el único medio para la emisión delos documentos tributarios”.
Actores del Régimen FELSATCon base a sus facultades crea el régimen FEL y establece la normativa del modelo deoperación. (También funciona como un Certificador de DTE gratuito).CertificadorEs la persona individual o jurídica autorizada por la SAT para certificar los DTE generados por losemisores.AuditorEs la entidad encargada de evaluar la seguridad de la información de los CertificadoresEmisorEs el contribuyente que emite los DTE conforme a los regímenes tributarios.ReceptorEs el contribuyente o consumidor final a nombre de quien se emiten los DTE.
Emisor de DTERequisitos para habilitarseInscrito, actualizado y/o ratificado en el Registro Tributario Unificado (RTU)como contribuyente.Contar con acceso a la Agencia Virtual SATDarse de alta como emisor en la opción de la Agencia Virtual SATEstar al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributariasNo tener su domicilio con la marca “No localizado”Acreditación de CertificadoresAcreditar y/o Revocar al o los Certificadores deseados en la opción de laAgencía virtual SATEmisión de DTECuando emite y firma los DTE a través de la opción gratuita de la SAT o bien a través delsistema implementado con su(s) Certificador(es).
Beneficios parael EmisorConfiabilidad de la informaciónFácil habilitación por medio de la Agencia Virtual de la SATFirma electrónica gratuita que brinda certeza en los DTEAutorización inmediata de cada documentoAplicación gratis para emitir y certificar documentosAcreditar a uno o más certificadores incluyendo a la SATConsulta y descarga de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)emitidos/recibidos en la Agencia VirtualVerificación de DTE a través del Portal SAT (consulta pública)Reducción del uso de papel
Proceso general de Factura Electrónica en líneaLa factura certificada esenviada al emisor y a laSAT. El emisor la entregaal receptorEl contribuyente emite lafactura en un formatoestándar con firmaelectrónica.3. Entrega1. Emisión2. CertificaciónEl certificador recibe, valida ycertifica cada documento.(Asigna Autorización, Serie yNúmero).4. Recepción SATSAT verifica cada DTE y la ponea disposición del emisor yreceptor para consulta yverificación.
Emisión de DTE Agencia VirtualEs la aplicación de facturación electrónicadisponible a través de la Agencia Virtual de la SAT.Sin ningún costo para los contribuyentes,sin excepción.Opción de facturación simple,segura,fácil de utilizar.Diseño que se adapta a las pantallasdedistintos dispositivos.confiable yVer
Emisión de DTE Agencia Virtual1.Habilitado como emisor,la SAT proporciona deforma gratuita unafirma electrónica2.El emisor genera cada3.La SAT aplica las reglas yvalidaciones y si todo esta correcto,coloca una firmaelectrónica para certificar lafacturafactura de formaindividualen la Agencia Virtual(gratuito)4.En la certificación, segenera de formaautomáticael número deautorización,serie individual dela factura5.La factura queda almacenadaautomáticamente enel sistema de la SAT6.Todos los contribuyentestendrán acceso por medio dela Agencia virtual a lasfacturas emitidas y/o recibidas
Reglas y validaciones Forman parte de la documentación técnica delRégimen FEL Describe las validaciones tanto aritméticas comoreglas de negocio que deben aplicarse a los DTE Se establecieron conforme a las características quela SAT ha definido para los diferentes tipos de DTEexistentes Se basan en el marco jurídico y normativocorrespondiente
Identificación de los DTE Número de autorizaciónEs automática al momento de la certificaciónEsta formado por 32 caracteresAsignación de un identificador único (UUID)Por su naturaleza no resulta en un número correlativoEjemplo: dbb51ae2-3a62-4437-b8e9-42ecfb761156 esalfanumerico se trabaja con las letras de la a, f y del 0 al 9. Serieorización– Primeros 8 dígitos hexadecimales del número de autorizcionEjemplo: dbb51ae2 se obtiene de la certificacion, Número– Equivalente en números decimales, a partir de la posición 9hasta la posicion 16 (del número de autorización, excluyendo losguiones “-“)Ejemplo: 979518519
¿Cómo darse de alta comoemisor de DTE?
EMISIÓN DE DTE
ANULACIÓN DE DTE
CONSULTA DE DTE
VERIFICADOR DE FACTURAFEL
¡Gracias por su atención!Para más información visite: www.sat.gob.gt/fel
Proceso general de Factura Electrónica en línea, El contribuyente emite la factura en un formato estándar con firma electrónica. La factura certificada es enviada al emisor y a la SAT. El emisor la entrega al receptor, 1. Emisión 3. Entrega 2. Certificación4. Recepción SAT, El certificador recibe, valida y certifica cada documento.
