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LA AUDITORÍAAPLICADA A LALOGÍSTICADr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA

TEMARIOEl control y su importancia para la empresamoderna.La Auditoría como herramienta de gestión.La Metodología de Evaluación y Diagnósticode la Administración Logística. (MEDAL)Aplicaciones del MEDAL.

DEFINICIÓN de CONTROLPROCESO EMPRESARIALORIENTADO A LAUTILIZACIÓN EFICIENTEDE LOS RECURSOSPRODUCTIVOS, CONVISTA A LACONSECUCIÓN DE LOSOBJETIVOS DE LAEMPRESA.

DEFINICIÓN de CONTROLCOMPARACIÓN DELO REAL CON LOPLANEADO, A FINDE RATIFICAR,RECTIFICAR OCAMBIAR LADECISIÓN TOMADA.

CONTROL INTERNO“CONSTITUYEUNAREDDECONTROLES Y COMUNICACIONES,QUE INFORMAN A LA GERENCIA DELOS RESULTADOS OBTENIDOS Y SILAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS,NORMAS, SISTEMAS Y MÉTODOSESTABLECIDOS, SON ADECUADOSA CADA SITUACIÓN Y OBSERVADOSRIGUROSAMENTE”.

CONTROL INTERNO YRESPONSABILIDADLA PRINCIPAL INTERROGANTE ENLAS EMPRESAS SE CENTRA EN LASIGUIENTE PREGUNTA:¿EN QUIEN RECAE LARESPONSABILIDAD DE APLICAREL CONTROL INTERNO EN LAEMPRESAS?.

IDADESADMINISTRATIVASFORMULACIÓN DE LOSPLANES Y OBJETIVOSACTUACIÓN Y APROVECHAMIENTO EFICIENTE DE LOSRECURSOS, EN EL MARCOESTABLECIDO

RESPONSABILIDADCONTABILIDADREGISTRO OPORTUNO YVERAZ DE LA INFORMACIÓNY OBTENCIÓN DE RESULTADOSINFORMÁTICAREGISTRO OPORTUNO,VERAZ Y ÉTICO DE LOS DATOSY DE LA INFORMACIÓNAUDITORÍAINTERNASUPERVISIÓN CONSTANTEDEL CUMPLIMIENTO DE LOPLANEADO Y CERTIFICACIÓNDE SU RAZONABILIDAD

OBJETIVOS DELCONTROL INTERNOPRINCIPAL:VELAR POR EL CUMPLIMIENTODE LAS POLÍTICAS Y PLANESESTABLECIDOS POR LA ALTADIRECCIÓN O ADMINISTRACIÓN.

OBJETIVOS DELCONTROL INTERNOSECUNDARIOS: PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS Y BIENES DE LAEMPRESA; PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL; PROMOVER LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, ATRAVÉS DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS ÓPTIMOS; OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN OPORTUNA, CORRECTAY SEGURA; CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOSVIGENTES.

PROCESO DE CONTROLQUÉSE DESEA LOGRARPLANEAMIENTOQUIÉNNORMASESTÁNDARESCÓMOSE VAN A LOGRARES EL RESPONSABLEOBJETIVOSCÓMOORGANIZACIÓNES UN BUEN DESEMPEÑOSE HA HECHO FINALMENTEDONDEQUÉEVALUACIÓN

EL SISTEMA DE CONTROL DEBE: DISEÑARSE; IMPLANTARSE; SER EFICAZ, EFICIENTE YEFECTIVO; FACILITAR EL ENTENDIMIENTOY LA CONCIENCIA DE SUNECESIDAD.

NIVELES DE CONTROLLOS NIVELES DE CONTROL E INFORMACIÓN MIDEN ELRENDIMIENTO Y SON:POLÍTICA DECISIÓN CAMBIO DEOBJETIVOSMODIFICA LOSPLANESVARIACIÓN ACTIVIDADES QUENO SE REALIZARON,SEGÚN EL PLANDIRECCIÓN PLAN OPERATIVO

CONTROL LOGÍSTICO EL PLAN PERMITE EL CONTROL DE LASOPERACIONES. LOS PLANES LOGÍSTICOS SE PUEDEN YDEBEN PREPARAR E IMPLANTAR, PEROELLO NO ASEGURA QUE SE PUEDANLOGRAR LOS OBJETIVOS. EL CONTROL SIRVE PARA AJUSTAR LAEJECUCIÓN DEL PLAN Y MANTENERLODENTRO DE LOS MÁRGENES PREVISTOS.

CONTROL LOGÍSTICO EL SISTEMA DE CONTROL ASEGURA LAASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS PARAALCANZAR LOS OBJETIVOS. EL CONTROL ES POR EXCEPCIÓN SOBRE LOSDESVÍOS DE LOS RESULTADOS. LA AUDITORÍA PROPORCIONA LA INFORMACIÓNNECESARIA PARA EFECTUAR EL CONTROL.

CONTROL LOGÍSTICOLA PREOCUPACIÓN DE TODOS LOSDIRIGENTES Y EJECUTIVOS ES LOGRAR UNBUEN FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA YDE SUS DEPENDENCIAS, PARA LO CUALDEBEN:DISEÑAR E IMPLANTARUN BUEN SISTEMA DECONTROL

LABOR DELCONTROLCONTROLMEDIREVALUARCORREGIR

TEMARIOEl Control y su importancia para la empresamoderna.La Auditoría como herramienta de gestión.

DEFINICIÓN DE AUDITORÍA ES UNA ACTIVIDADPROFESIONAL, QUEIMPLICA, AL MISMOTIEMPO, ELEJERCICIO DE UNATÉCNICAESPECIALIZADA Y LAACEPTACIÓN DE UNARESPONSABILIDADPÚBLICA.(I.M.C.P.)

DIVERSOS TIPOS DE bilidad y FinanzasEvaluar las cuentasanuales.Presentar la realidad ydictaminar sobre losEstados Financieros.Operativa yAdministrativaEvaluar los sistemas yprocedimientos, asícomo el uso adecuadode los recursos.Establecer laresponsabilidad yeficiencia de su empleo.Gerencias y JefaturasEvaluar a la Dirección ya la Gerencia en suactuación.Dictaminar sobre laactuación de la altadirección.Médica y de SaludEvaluar y descubrir lascausas de la muerte delpaciente.Dictaminar sobre lasrazones o causas de lamuerte de un paciente.Centros de CómputoEvaluar la existencia yconveniencia de lossistemas de aplicación,recursos informáticos yplanes de contingencia.Dictaminar sobre laeficiencia de laoperación del centro decómputo y lasseguridades que brinda.Evaluar el uso racionalde los recursoslogísticos.Informar sobre laeficiencia de actuaciónde la logística.Operacionesy Logística

AUDITORÍA FINANCIERA ES EL EXAMEN SISTEMÁTICO DELOS LIBROS Y REGISTROS DEUNA EMPRESA O NEGOCIO, CONEL FIN DE DETERMINAR OVERIFICAR LOS HECHOSRELATIVOS A LAS OPERACIONESFINANCIERAS Y LOSRESULTADOS DE ESTAS, PARAPODER INFORMAR SOBRE LOSMISMOS.(Montgomery)

LA INTERPRETACIÓN QUE PODEMOS HACERDE LA DEFINICIÓN ESTABLECIDA PORMONTGOMERY, ES QUE LA AUDITORÍA,FINANCIERO CONTABLE TIENE COMO SUOBJETIVO PRINCIPAL:ANALIZAR EL PASADO PARADICTAMINAR LA RAZONABILIDADDE LAS OPERACIONES Y LASITUACIÓN DE LA EMPRESA AUNA FECHA DADA.

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA ES EL EXAMEN COMPRENSIVOY CONSTRUCTIVO DE LAESTRUCTURA DE UNAEMPRESA, O PARTE DE ELLA,EN CUANTO A SUS PLANES YOBJETIVOS, SUS MÉTODOS YCONTROLES, SU FORMA DEOPERACIÓN Y SUSFACILIDADES HUMANAS YFÍSICAS.(W.P. Leonard)

LA DEFINICIÓN ESTABLECIDA POR LEONARD,PARA LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVO /OPERATIVA, SE PUEDE INTERPRETAR ENFUNCIÓN DE SU OBJETIVO PRINCIPAL, COMOEL CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE NOSPERMITAN:ANALIZAR EL PASADO, PARACORREGIR EL PRESENTE YMEJORAR EL FUTURO.

AUDITORÍA DE GESTIÓN ES UNA HERRAMIENTA QUEAYUDA A ANALIZAR,DIAGNOSTICAR Y ESTABLECERRECOMENDACIONES. SEÑALADE QUE MODO LA ESTRUCTURADE LA ORGANIZACIÓN Y LACAPACIDAD EJECUTIVAEXISTENTES PUEDENADAPTARSE PARA DISEÑARCON ÉXITO UNA ESTRATEGIA.(Sir Michael Graig-Cooper yPhilippe de Backer).

AUDITORÍA DE GESTIÓNESTA DEFINICIÓN, PERMITE IDENTIFICAR LOS SIGUIENTESASPECTOS RELEVANTES: PROCESO QUE PERMITE COMPROBAR QUE LOS RECURSOSHUMANOS DE UNA EMPRESA CONSTITUYEN SU MAS PRECIADOE IMPORTANTE ACTIVO. PRETENDE EVALUAR LAS FUERZAS Y DEBILIDADES DE LAORGANIZACIÓN, SU EQUIPO DIRECTIVO Y SU ESPIRITUCORPORATIVO. ESTA AUDITORÍA PERMITE QUE UNA EMPRESA ADAPTE SUSPRINCIPALES RECURSOS HUMANOS A LAS CONDICIONESCAMBIANTES DEL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS Y ASEGURA QUEEL EQUIPO DIRECTIVO ESTÉ EN PLENA FORMA.

DINÁMICA DEL MERCADOSOCIODEMOGRÁFICAECONÓMICAAMENAZA SUSTITUCIÓNPODERNEGOCIADOR DEPROVEEDORESINTENSIDAD DECOMPETENCIAPODERNEGOCIADORDE CLIENTESBARRERAS DE ENTRADATECNOLÓGICALEGAL

ESTRATEGIA DE EMPRESACLIMAECONÓMICOCOMPETENCIADESARROLLO DE PRODUCTOPERSONASESTRATEGIAADAPTABILIDAD A LAESTRUCTURA DE OS

VALOR CREADO POR LOS PROCESOS

RELACIÓN Y AFINIDADAUDITORIA NANCIERAAUDITORIA CONTABLE

CAMPO DE DITORIACONTABLEEFECTOESTADOSFINANCIEROS

PROPÓSITO DE LA AUDITORIAREVISIÓN TROLESEFICIENTEOPERACIÓNMEJOR USODE LOSRECURSOS

UTILIDAD DE LA ODEVENTACOSTOSMANO DE OBRADESPERDICIOSDEFICIENCIAS

TEMARIOEl control y su importancia para la empresamoderna.La Auditoría como herramienta de gestión.La Metodología de Evaluación y Diagnósticode la Administración Logística. (MEDAL)

METODOLOGIA DEEVALUACIÓN YDIAGNÓSTICO DE LAADMINISTRACIÓNLOGÍSTICA

MEDAL DEFINICIÓN:CONSTITUYE UNA HERRAMIENTADISEÑADA CON EL OBJETIVOFUNDAMENTAL DE FACILITAR,ORDENAR Y ORIENTAR LAEVALUACIÓN DE LA GESTIÓNLOGÍSTICA, EN CUALQUIER TIPODE EMPRESA O INSTITUCIÓN.

MEDAL AREAS DE ACTUACIÓN:MEDAL HA SELECCIONADO SIETE (7) ÁREAS DELA EMPRESA, DIRECTAMENTE VINCULADAS ALA LOGÍSTICA EMPRESARIAL, LAS CUALES SONCONSIDERADAS “CLAVES” PARA PERMITIR UNESTUDIO APROPIADO Y ADECUADO DEL AREA YSU IMPORTANCIA PARA LAS OPERACIONES DELA EMPRESA.LAS SIETE AREAS SON LAS QUE SE INDICAN ACONTINUACIÓN:

MEDAL AREAS DE ACTUACIÓN: ORGANIZACIÓN ANALISIS FINANCIERO DE LOSINVENTARIOS ÁREAS DE ALMACÉN Y PLANTA PROCEDIMIENTOS ACTUALES SISTEMA DE INFORMACIÓN RELACIONES INTER - SISTEMAS PERSONAL

MEDAL - AREAS CLAVES1.- ORGANIZACION

MEDAL - AREAS CLAVES1) ORGANIZACIÓN:SEBUSCAOBTENERLAINFORMACIÓN FORMAL U OFICIAL,SOBRELAORGANIZACIÓNENGENERAL Y EN PARTICULAR LAREFERIDA AL ÁREA LOGÍSTICA DELA ENTIDAD.MEDIO: PLAN DE ORGANIZACIÓN.

ORGANIZACIONOBJETIVOS(LARGO PLAZO)PROPOSITOESTRATEGIAMETAS(CORTO PLAZO)POLITICA

CIÓN

¿OBJETIVOS DIVERGENTES?VENTASCOMPRASRACIONALIZAR LAINVERSIÓNRACIONALIZAR LOSNIVELESLOTES DE COMPRAECONÓMICOSPRODUCCIÓNFINANZASEVITAR PARADAS DEPLANTAMANTENER Y ELEVARLA SATISFACCIÓN DELCLIENTE

MEDAL - AREAS CLAVES2. ANALISIS FINANCIERODE LOS INVENTARIOS

MEDAL - AREAS CLAVES2)ANALISIS FINANCIEROEN ESTA AREA CLAVE, SE BUSCACONOCER TODO LO RELACIONADOCON LA INVERSION REALIZADA ENSTOCKS,ASICOMOLOSDIFERENTES PROCEDIMIENTOS DEREGISTRO DE LOS MISMOS Y SUSMETODOS DE VALUACION.

MEDAL - AREAS CLAVES3. ÁREAS DEALMACÉN YDE PLANTA

MEDAL - AREAS CLAVES3) AREAS DE ALMACEN Y MIENTOEXACTO DE LA DISTRIBUCIÓN YUBICACIÓN DE LA PLANTA Y LOSALMACENES, ASÍ COMO CONOCER LAINFRAESTRUCTURA CON LA CUAL SECUENTA, ASÍ COMO LAS CONDICIONESEN LAS QUE BRINDA SU SERVICIO.

MEDAL - AREAS CLAVESP.C.I4. PROCEDIMIENTOSACTUALES

MEDAL - AREAS CLAVES4) PROCEDIMIENTOS ACTUALES:ESTA CONSTITUYE LA ETAPA MÁS IMPORTANTE DE LAS ACTIVIDADES QUEDEBEN SER DESARROLLADAS POR ELAUDITOR, DEBIDO A QUE PERMITE OBTENER INFORMACIÓN SOBRE EL PROCESO LOGÍSTICO A NIVEL EMPRESA.

MEDAL - AREAS CLAVES5. SISTEMAS DEINFORMACIÓN

MEDAL - AREAS CLAVES5) SISTEMA DE INFORMACIÓN:EL SISTEMA DE INFORMACIÓNDE MATERIALES, ES DE VITALIMPORTANCIAPARALAUNIFICACIÓN DEL CRITERIO EIDIOMA SOBRE MATERIALES ANIVEL EMPRESA.

MEDAL - AREAS CLAVES6. RELACIONESINTERSISTEMAS

MEDAL - AREAS CLAVES 6) RELACIONES INTER-SISTEMAS: ESTA ETAPA PERMITIRÁ ESTABLECEREL GRADO DE COORDINACIÓNEXISTENTE ENTRE LAS DIFERENTESUNIDADES ORGANIZACIONALES, QUE ATRAVÉS DE LOS SISTEMAS, SEENCUENTRAN DIRECTA OINDIRECTAMENTE RELACIONADAS CONLA LOGÍSTICA Y LOS MATERIALES.

MEDAL - AREAS CLAVES7. PERSONAL

MEDAL - AREAS CLAVES7) PERSONAL:EN ESTA ETAPA DEL MEDAL, SEPRETENDEEVALUARALPERSONAL DE LA EMPRESA,DESDE EL PUNTO DE NTO DE LA EMPRESA.

RESULTADOS DE MEDAL DIAGNÓSTICO ESTRUCTURADORECOMENDACIONESPLAN DE DESARROLLOEFICIENTE ADMINISTRACIÓN DELOS INVENTARIOS

ESFUERZO CONJUNTOAUDITOR LOGÍSTICOPERSONAL EMPRESA CONOCIMIENTO DESU CCIÓNEJECUCIÓNNUEVAS ÍDEASREVISIÓN IMPARCIAL DEFINICIÓN DEÁREAS CRÍTICAS INFORMACIÓNADECUADA

TEMARIOEl control y su importancia para la empresamoderna.La Auditoría como herramienta de gestión.La Metodología de Evaluación y Diagnósticode la Administración Logística (MEDAL).Aplicaciones del MEDAL.

APLICACIONES DEL MEDAL MEDAL ES UNA GUIA METODOLÓGICAQUE ORIENTA LA ACTUACIÓN DELAUDITOR, DESDE UN PUNTO DEVISTA EMINENTEMENTE TÉCNICO. SE HA APLICADO EN MUCHASEMPRESAS, DE DIVERSOS SECTORES,CON EXCELENTES RESULTADOS.

APLICACIONES DEL MEDAL PROPORCIONA SOLUCIONES APROBLEMAS PUNTUALES EN CADAUNA DE LAS ÁREAS BAJOEVALUACIÓN. NO SE REQUIERE APLICAR A TODA LALOGÍSTICA, PUDIÉNDOSE APLICAR ENFORMA SELECTIVA.

LA AUDITORÍA APLICADAA LA LOGÍSTICAMUCHAS GRACIASDr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA

de los recursos. Establecer la eficiencia de su empleo. GESTIÓN actuación de la alta Gerencias y Jefaturas Evaluar a la Dirección y a la Gerencia en su actuación. Dictaminar sobre la dirección. FORENSE razones o causas de la Médica y de Salud Evaluar y descubrir las causas de la muerte del paciente. Dictaminar sobre las muerte de un paciente.