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EXCMO. AYUNTAMIENTOPlaza Mayor, 2737500 CIUDAD RODRIGO(Salamanca)AHORRO NETO (a 31/12/2015) 1.108.946,00 RÁTIO LEGAL DE ENDEUDAMIENTO (a 31/12/2015) 30,29%Por una parte, el Ahorro Neto positivo nos indica que los ingresos corrientes delAyuntamiento son suficientes para hacer frente a los gastos corrientes y a las amortizacionesde capital de los préstamos concertados.Y por la otra parte, el Ayuntamiento se encuentra muy por debajo del coeficiente del75% del Ratio Legal de Endeudamiento, que privaría de la posibilidad de apelar al crédito parafinanciar operaciones de capital.De acuerdo con lo anterior, CUMPLE con el principio de Sostenibilidad Financiera.3.4 Finalmente, respecto al análisis de la REGLA DE GASTO la liquidación del presupuesto de2015 remitida al MHAP pone de manifiesto su incumplimiento, de acuerdo con los siguientescálculos:LIQ. 20148.585.980,39 0,00 8.585.980,39 -1.031.391,17 -385.177,33 7.169.411,89 ( ) 93.202,35 Empleos no financieros (excep.intereses)Ajustes SECEmpleos no financieros ajustadosSubvenciones finalistas AA.PP.Inversiones financ. sosteniblesTOTAL GASTO COMPUTABLETasa de referencia PIB (1,3%)Límite de la Regla del GastoINCUMPLIMIENTO DE LA REGLA DEL GASTO7.262.614,24 - 7.667.722,84 % incremento gasto computable 2015 s/ 2014LIQ. 20159.562.353,03 0,00 9.562.353,03 -1.579.807,52 -314.822,67 7.667.722,84 7.262.614,24 - 405.108,60 1,504. CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA REGLA DEL GASTOAnalizado el estado de liquidación del presupuesto de gastos correspondiente a 2015,puede concluirse que el exceso de obligaciones reconocidas que provocan el incumplimientode la Regla de Gasto obedece fundamentalmente a:- Incorporación de créditos al presupuesto de 2015 con cargo al RTGG por importe de294.889,69 aprobada por Resolución de la Alcaldía 35.2/2015 de 30 de Enero a fin dellevar a cabo o completar distintas obras de inversión (campo de futbol de hierbaartificial, finalizar urbanización de la C/ Guadalquivir y rematar mejoras en pabellóndeportivo en Avda. Conde de Foxá)- Exceso de gasto en los capítulos 1 y 2 del presupuesto. En el capítulo 1 el gasto depersonal laboral temporal se incrementa en relación a 2014 en más de 245.000,00 ,Igualmente el capítulo 2 experimenta un aumento sobre el 2014 de 515.000,00 ,incremento que no puede atribuirse en su totalidad a llegada de mayores subvenciones.5. MEDIDAS A ADOPTAR PARA CORREGIR LA SITUACIÓNLa nueva versión del manual de la aplicación PEFEL2 sobre el Modelo de PlanEconómico Financiero desarrollado en aplicación del artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, (Guia de septiembre de2015) que se deberá tener en cuenta para las proyecciones de los Planes que se aprueben a

EXCMO. AYUNTAMIENTOPlaza Mayor, 2737500 CIUDAD RODRIGO(Salamanca)partir de este momento, establece que el límite de la regla de gasto en el ejercicio n-1 se«corresponde al techo de gasto autorizado para el ejercicio n-1. Para sucesivos ejercicios, seutilizará como base de cálculo los empleos no financieros correspondientes al último ejercicio,actualizados por la tasa de referencia autorizada /- aumentos y disminuciones».Lo que se traduce en que a partir del ejercicio en el que se apruebe el Plan EconómicoFinanciero, se tomará como techo de gasto no el límite de la entidad en base a la tasa dereferencia correspondiente, sino el gasto real ejecutado (por encima de ese límite) en elejercicio del incumplimiento.De manera que la base de cálculo al año para los sucesivos ejercicios de vigencia delPlan, será el gasto computable incumplido o excedido, permitiendo de esta forma «sobrepasar»la regla del gasto en los años sucesivos tras la aprobación del Plan Económico Financiero.Partiendo de ello, una vez detectadas y analizadas las causas que motivan esteincumplimiento, teniendo en cuenta la situación económico- financiera de la Corporación a31/12/2015, así como el presupuesto de 2016, no se considera preciso establecer ningunamedida estructural para corregir este desequilibrio, pues la sola ausencia de incorporación decréditos al presupuesto de 2016 con cargo al RTGG así como los mayores ingresospermanente de recaudación como consecuencia de la modificación de los impuestos sobrebienes inmuebles y sobre vehículos de tracción mecánica (se estiman en una cifra no inferior a130.000,00 ) han de propiciar que en 2016 se cumpla con la Regla de Gasto al liquidar elpresupuesto.No obstante, y a fin de garantizar la consecución de tal objetivo se hará una permanenteevaluación y seguimiento del desarrollo presupuestario, de forma que, ante la primera señalde existencia de riesgo, se adopten las medidas necesarias para asegurar su cumplimiento,llegando en última instancia a declarar como crédito no disponible el importe preciso de laspartidas que se estime oportuno.Cabe apuntar, y aunque deba tomarse con las debidas reservas, que el estado deejecución del presupuesto de gastos correspondiente al primer trimestre de 2016 comparadocon el de 2015 refleja una disminución en el importe de las obligaciones reconocidas netassuperior a 500.000,00 , con lo cual podríamos decir que, en este momento, hemos absorbidoel exceso de gasto computable de 2015 que provoca el incumplimiento de la Regla de Gasto,cifrado como queda expuesto, en 405.106,80 6. CONCLUSIÓNAnalizada la situación económica de la Corporación derivada de la liquidación delpresupuesto 2015, podemos afirmar que, en general, las magnitudes presupuestariasson claramente positivas.De este modo, se dispone de un considerable Remanente de Tesorería paga GastosGenerales y de un Ahorro Neto Positivo, el Ratio del Capital Vivo a 31/12/2015 (30,29%) seencuentra notablemente por debajo del límite que marca la normativa vigente (75%), y ademásse cumple con el principio de Estabilidad Presupuestaria.Por lo que se refiere al incumplimiento de la Regla del Gasto, lo que motiva laelaboración y aprobación del presente plan económico – financiero, y tal y como se hadetallado anteriormente, es consecuencia directa de la incorporación de créditos alpresupuesto de 2015 con cargo al RTGG así como del exceso de gasto de los capítulos 1 y 2.

EXCMO. AYUNTAMIENTOPlaza Mayor, 2737500 CIUDAD RODRIGO(Salamanca)Este plan económico – financiero presenta como medidas de corrección, por un lado lano incorporación de créditos al presupuesto de 2016 con cargo al RTGG y la contención delgasto de los capítulos 1 y 2, y por otro lado los mayores ingresos permanentes comoconsecuencia de la modificación de las Ordenanzas Fiscales aprobada a finales de 2015. Porúltimo el compromiso firme de permanente seguimiento de la ejecución del presupuesto degastos para garantizar el cumplimiento de la regla de gasto.Ciudad Rodrigo, 10 de Mayo de 2016EL INTERVENTORFdo. D. Dionisio Sánchez Sánchez

EXCMO. AYUNTAMIENTOPlaza Mayor, 2737500 CIUDAD RODRIGO(Salamanca)MEDIDAS A ADOPTAR.Una vez analizada la situación de la Corporación a 31/12/2015, cabe reproducir larespuesta de la Intervención General de la Administración Estatal (IGAE) a una consultaformulada por el Colegio de Secretarios Interventores y Tesoreros de Administración Local(COSITAL), en fecha 17/05/2013, ante el Director del Observatorio de EstabilidadPresupuestaria:“PREGUNTA: De acuerdo con la descripción que se hace en la guía de este ajuste, puedeplantearse el hecho de que una entidad que haya obtenido ingresos por la venta de terrenosen 2012 por importe elevado, y que no ha ejecutado todos los créditos, cuyos remanentesdeben incorporarse obligatoriamente a 2013 por la normativa de haciendas locales, veaajustados sus empleos financieros de manera que su presupuesto de 2013 no puedaabsorber ni siquiera los gastos comprometidos derivados de contratos en vigor ni los gastosde personal sin incumplir la regla de gasto. ¿Cuál sería el contenido del Plan EconómicoFinanciero a aprobar, qué medidas debería contener?RESPUESTA IGAE: Le adjunto la respuesta de la Secretaria General de CoordinaciónAutonómica y Local:[ ] El remanente de tesorería se configura como un ingreso financiero cuya utilización exigela tramitación de un expediente de modificación presupuestaria para destinarlo a lafinanciación del fin impuesto por una norma con rango de ley de forma que, si financia gastosde carácter no financiero, dará lugar necesariamente a un incumplimiento del principio deestabilidad presupuestaria y, posiblemente, el límite fijado por la regla de gasto.[ ] El remanente de tesorería, aun cuando se configura contablemente como un activofinanciero, su naturaleza se identificaría con el ahorro que genera una entidad local en unejercicio como consecuencia del desfase entre la ejecución de unos ingresos presupuestariosy las obligaciones reconocidas a las que están afectados de forma tal que ese ahorro habráde ser utilizado como fuente de financiación de las obligaciones de ejercicios posteriores aaquel en el que se obtuvo. En consecuencia, no cabe admitir que la utilización del remanentede tesorería afectado por una entidad local sea determinante de una situación de déficitestructural, es más, habría de identificarse con una situación de superávit presupuestario enel momento de la liquidación del presupuesto. Sentada la naturaleza del remanente detesorería afectado cabe entender que sus efectos sobre la situación económico financiera deuna entidad local en nada coinciden con los derivados de otros recursos financieros queexigen un reembolso de las cantidades recibidas y por ello parece lógico que el tipo demedidas a implementar en el plan económico financiero deban acomodarse a la situacióndescrita.La primera consideración sobre las medidas a aprobar parte de la imposibilidad de admitirse,como medida del plan para corregir el incumplimiento del objetivo de estabilidadpresupuestaria, la no utilización del remanente de tesorería de carácter afectado por la yacitada obligación legal de su utilización. Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que larecuperación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y, en su caso, de la regla degasto, incumplidos por la utilización del remanente de tesorería afectado se lograría con lasimple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente en situación de equilibriopresupuestario y dentro del límite de variación del gasto computable, sin necesidad de medidaestructural alguna dada la naturaleza del remanente de tesorería afectado en el ámbito de la

EXCMO. AYUNTAMIENTOPlaza Mayor, 2737500 CIUDAD RODRIGO(Salamanca)Administración local. En ese contexto, la entidad local deberá elaborar y aprobar un planIeconómico financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos decontabilidad nacional y a recoger aquella medida.”En este sentido, cabe decir que el presupuesto municipal para el ejercicio 2015 fueaprobado inicialmente por acuerdo plenario de 20 de diciembre de 2014, el cual fue elevado adefinitivo una vez finalizado el período de exposición pública sin la presentación dealegaciones.El presupuesto municipal de 2015 cumple con los objetivos de estabilidadpresupuestaria y regla de gasto, como fue puesto de manifiesto en informe de intervención defecha 17 de diciembre de 2015.C. CONCLUSIONES DEL PLAN ECONÓMICO-FINANCIEROLMO. AYUNTAMIENTO DEVILLANUEVA DE LA FUENTELa elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones queafecten a los gastos o ingresos de las entidades locales se someterán a los principiosde estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, coherente con la normativaeuropea y de conformidad con lo establecido en los artículos 3, 4, 11, 12 y 13 de laLey Orgánica 2 /2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera (LOEPSF).Se entenderá por Estabilidad Presupuestaria de las AAPP la situación de equilibrio osuperávit estructural. De acuerdo con el artículo 11.3 y 11.4 de la LOEPSF, lascorporaciones locales no podrán presentar déficit estructural, definido como déficitajustado al ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales.Igualmente, se deberá cumplir con el principio de Sostenibilidad Financiera, entendidocomo la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro delos límites de déficit, deuda pública y morosidad de la deuda comercial de acuerdo conlo establecido en esta Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea.Finalmente, se evaluará el cumplimiento de la Regla del Gasto, a los efectos que lavariación del gasto computable no supere la tasa de referencia del crecimiento delproducto interior bruto, publicada por el Ministerio de Economía y Competitividad(1,30% para 2015).Mediante Decreto de Alcaldía nº de 29 de febrero de 2016 se aprueba laliquidación del presupuesto municipal 2015, donde se pone de manifiesto elincumplimiento de la Regla del Gasto.Este hecho implica la necesaria formulación de un Plan Económico- Financiero quepermita, al año en curso y el siguiente, el cumplimiento de la regla de gasto, deconformidad con lo dispuesto en los artículos 21 y 23 de la LOEPSF.

arts. 21 y 23 de la LOEPSF, la formulación de un Plan Económico Financiero que permita en el año en curso y en el siguiente cumplir con referida Regla. En efecto, del formulario F.3.3 Informe actualizado de cumplimiento de la Regla del Gasto. Liquidación 2015, cuyas tres primeras columnas vienen ya dadas al recoger los datos de la