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POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓNDEL RIESGO FISCAL27 de octubre de 2016 11Fecha de aprobación por el Consejo de Administración de CaixaBank, S. A.

POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL1. INTRODUCCIÓN, OBJETO Y ALCANCELa conducta fiscal responsable está alineada con losvalores y legado de CaixaBank, una entidad estrechamente comprometida con la contribución al desarrollosostenible y al progreso social en aquellas comunidades donde opera.En cumplimiento de este compromiso en el ámbitofiscal, el Consejo de Administración de CaixaBankaprobó en marzo de 2015 la adhesión de la entidadal Código de Buenas Prácticas Tributarias del Foro deGrandes Empresas. Igualmente, la Estrategia Fiscal deCaixaBank y de las sociedades que integran su gruposocietario (en adelante, «el Grupo CaixaBank») fueaprobada por el Consejo de Administración de CaixaBank en diciembre de 2015.En la Estrategia Fiscal de CaixaBank se establecen losprincipios tributarios estratégicos, que son:1.Motivación económica en el cumplimiento delas obligaciones tributarias.2.Transparencia y cooperación en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.3.Diligencia y control en el cumplimiento de lasobligaciones tributarias.Estos principios estratégicos conforman los principiosde actuación tributaria y se desarrollan en la Políticade Control y Gestión del Riesgo Fiscal.El cumplimiento de la presente Política es obligatoriopara todas las sociedades del Grupo y sus empleados.2

POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL2. MARCO JURÍDICOLa Ley de Sociedades de Capital (Real Decreto Legislativo 1/2010) establece en su artículo 529 ter quecorresponde al Consejo de Administración como facultad indelegable la determinación de la estrategiafiscal y de la política de control y gestión de riesgos,incluidos los fiscales, así como la supervisión de lossistemas internos de información y control.Por tanto, es competencia del Consejo de Administración la aprobación de la Política de Control y Gestióndel Riesgo Fiscal.La Ley le atribuye, igualmente como facultad indelegable, la aprobación de las inversiones u operacionesde todo tipo que por su elevada cuantía o especialescaracterísticas tengan carácter estratégico o especialriesgo fiscal, salvo que la aprobación corresponda ala junta general, y la aprobación de la creación o adquisición de participaciones en entidades de propósitoespecial o domiciliadas en paraísos fiscales, así comocualesquiera otras transacciones u operaciones de naturaleza análoga que por su complejidad pudieran menoscabar la transparencia de la sociedad y su grupo.3. RIESGO FISCALEl riesgo fiscal objeto de control y gestión por la presente Política es el riesgo de ocurrencia de efectos negativos para los estados financieros y/o la reputacióndel Grupo CaixaBank derivados de decisiones de índole tributaria adoptadas bien por la propia entidad obien por las autoridades tributarias y judiciales.Las decisiones tributarias de CaixaBank se adoptaránponderando el riesgo fiscal de conformidad con losprincipios de actuación tributaria que a continuaciónse exponen.3

POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL4. PRINCIPIOS DE ACTUACIÓN TRIBUTARIA PARA EL CONTROLY LA GESTIÓN DEL RIESGO FISCALLos principios de actuación tributaria aplicables parala gestión del riesgo fiscal velan por el cumplimientoadecuado de los principios tributarios estratégicos, yestán alineados con la política general de gestión delriesgo del Grupo CaixaBank así como con la voluntadde preservar el perfil de bajo riesgo fiscal que caracteriza la actividad del Grupo CaixaBank.8.Fomentar la transparencia mediante la adecuada comunicación a todas las áreas de negocio yentidades del Grupo CaixaBank involucradas dela motivación y criterios seguidos en la decisiónadoptada.9.Cooperar con las administraciones tributariaspromoviendo una relación fundamentada en losprincipios de transparencia, buena fe y confianza mutua que se plasmará entre otras actuaciones en: (a) suministrar diligentemente información veraz y completa en tiempo y forma; (b)fomentar el intercambio de propuestas con lasadministraciones tributarias con el objetivo demejorar el sistema tributario, y (c) cooperar en ladetección y búsqueda de soluciones a las prácticas fiscales fraudulentas en los mercados en losque el Grupo CaixaBank esté presente.10.Defender de manera eficiente los intereses delGrupo CaixaBank evitando la conflictividad tributaria innecesaria y procurando la resolucióncon acuerdos no litigiosos cuando sea factible.Los principios de actuación tributaria que orientan latoma de decisiones son los siguientes:1.Motivar económicamente las decisiones y hacerun uso eficiente de los beneficios fiscales que elordenamiento jurídico tributario establece.2.Interpretar razonablemente la norma tomandocomo referente la voluntad del legislador y la racionalidad económica subyacente.3.Evitar interpretaciones tendentes a la planificación fiscal agresiva o el uso de estructuras artificiosas y abusivas sin sustancia económica.4.Evitar el uso de estructuras opacas que puedanser indiciarias de merma de tributación.11.5.Evitar operar a través de paraísos fiscales comoprincipio general de actuación. Cualquier eventual operativa en paraísos fiscales requiere análisis del Departamento Fiscal de CaixaBank.Documentar suficientemente las transaccionesde acuerdo con la normativa exigible en cadajurisdicción para las operaciones vinculadas.12.Respetar los procedimientos internos previstospara la gestión de las decisiones tributarias yel cumplimiento de las obligaciones tributariasasí como los procedimientos de control delriesgo fiscal.6.Someter a los órganos de gobierno y, en sucaso, a los órganos delegados, previo análisisdel Departamento Fiscal, aquellas transaccionescuyo impacto fiscal pueda ser de relevancia porla materialidad de su cuantía o por sus especiales características.7.Afianzar la certeza jurídica cuando sea precisomediante el contraste con asesores expertos externos y/o con la administración tributaria competente a través de los canales voluntarios decooperación establecidos y los medios previstosen el ordenamiento jurídico-tributario (consultas, acuerdos de valoración, etc.).4

POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL5. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓNDEL RIESGO FISCALEl Control y Gestión del Riesgo Fiscal tiene cuatroobjetivos fundamentales:1.Identificar el riesgo fiscal tal como lo defineesta Política.2.Informar del riesgo fiscal para su conocimientopor la entidad.3.Gestionar el riesgo fiscal de conformidad con losprincipios de actuación tributaria.4.Reducir el riesgo fiscal mediante la actualizacióny mejora de los procedimientos de control y gestión de la información tributaria.6. SISTEMA DE CONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO FISCALLa efectividad de la ejecución de la Política de Controly Gestión del Riesgo Fiscal así como de los objetivosque persigue, se garantiza con herramientas funcionales que minimizan el riesgo en la elaboración de lainformación tributaria utilizada para el cumplimientode las obligaciones tributarias.Adicionalmente se completa el control y gestión mediante actuaciones de expertos independientes en elmarco de la auditoría financiera, opiniones fiscalessolicitadas en el marco de transacciones relevantes y,en última instancia, por la interacción con la Administración Tributaria.butarias. Las asesorías y departamentos fiscales de lasentidades del Grupo CaixaBank ejecutan el control ygestión del riesgo fiscal de forma coordinada con lasrespectivas áreas de negocio y corporativas involucradas en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.Adicionalmente, las asesorías y departamentos fiscales de las entidades del Grupo CaixaBank y las áreasde negocio de CaixaBank informan al DepartamentoFiscal de CaixaBank del riesgo fiscal identificado quepor su relevancia afecta al Grupo CaixaBank.En definitiva, existe un sistema de control y gestión delriesgo fiscal que persigue el correcto cumplimiento delas obligaciones con las distintas administraciones tri-5

POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO FISCALLas entidades del Grupo CaixaBank promoverán laPolítica de Control y Gestión del Riesgo Fiscal en coordinación con el Departamento Fiscal de CaixaBank.La ejecución de la Política de Control y Gestión implica la realización de las siguientes funciones:1.Promover la Política de Control y Gestión delRiesgo Fiscal en coordinación con las áreas responsables de la gestión global de riesgo delGrupo CaixaBank.2.Gestionar y velar por el diligente cumplimientode las obligaciones tributarias definiendo procesos orientados a garantizarlo y a evitar o minimizar el riesgo fiscal derivado de la gestión de losasuntos tributarios del Grupo Caixabank.3.Definir criterios técnicos en materia fiscal acordes con la Estrategia Fiscal y los principios deactuación tributaria del Grupo CaixaBank y encoordinación con el Departamento Fiscal deCaixaBank.4.Evaluar el riesgo fiscal derivado de los productoscomercializados y operaciones realizadas por elGrupo CaixaBank y comunicarlo al resto de lasáreas de la organización afectadas.5.Velar por que las decisiones en materia tributariaestén motivadas y documentadas y se adoptenen un nivel adecuado de responsabilidad dentrode la organización.6.Asesorarse, antes de la adopción de las decisiones fiscales, con expertos externos de reconocido prestigio cuando existan interpretacionesalternativas sobre las cuestiones tributarias queafecten a la actividad del Grupo CaixaBank.7.Participar en foros conjuntos con las administraciones tributarias e impulsar la buena relacióncon todas, fundada en los principios de cooperación, transparencia y buena fe.8.Participar en foros sectoriales e impulsar acciones de influencia, orientadas a fomentar cambios normativos y/o interpretativos en materiatributaria, para la consecución de un sistematributario más justo y armonizado, tanto paralos intereses del Grupo CaixaBank como paralos de la sociedad en su conjunto.9.Informar periódicamente, y al menos una vez alaño, antes de la formulación de las cuentas anuales y de la presentación del impuesto de sociedades, a la alta dirección y al Consejo de Administración, directamente o a través de la Comisiónde Auditoría y Control, sobre la efectiva aplicación durante el ejercicio de la Política de Controly Gestión del Riesgo Fiscal en aquellos aspectostributarios más relevantes para la entidad.La evaluación del riesgo fiscal es competencia del departamento o asesoría fiscal de la entidad del GrupoCaixaBank correspondiente, que tomará la decisiónoportuna y la elevará a los órganos de decisión superiores cuando la relevancia cualitativa y/o cuantitativade la misma lo requiera. A tal efecto la asesoría fiscalcompetente podrá establecer una matriz de controlde riesgo fiscal que pondere la probabilidad de ocurrencia y el impacto cuantitativo para que sirva comoguía en la valoración de las decisiones.7. REVISIÓN DE LA POLÍTICAEl Departamento Fiscal de CaixaBank es el propietarioy responsable de esta Política y, por tanto, también desu actualización y revisión. El contenido de la Políticadeberá ser revisado, al menos, anualmente, o antes silo justifican circunstancias excepcionales. La revisiónserá realizada por el Departamento Fiscal, que la elevará al Comité de Dirección de CaixaBank para que,previa su revisión, lo someta a la aprobación del Consejo de Administración.6

competente podrá establecer una matriz de control de riesgo fiscal que pondere la probabilidad de ocu-rrencia y el impacto cuantitativo para que sirva como guía en la valoración de las decisiones. El Departamento Fiscal de CaixaBank es el propietario y responsable de esta Política y, por tanto, también de su actualización y revisión.