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UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTEFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICASCARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍATRABAJO DE GRADOSISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA COOPERATIVA DEAHORRO Y CRÉDITO SANTA ANITA LTDA, DEL CANTÓNCOTACACHI PROVINCIA DE IMBABURA.TEMA:PREVIO LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERAS EN CONTABILIDAD YAUDITORÍA C.P.A.AUTORAS:JIMÉNEZ GUERRERO VERÓNICA ELIZABETHORTIZ TERÁN CECILIA AMPARODIRECTOR:Mgs. Ing. Myrian CisnerosIbarra, 2015

iiRESUMEN EJECUTIVOEl Cantón Cotacachi se destaca en el sector micro empresarial por la producción de cuero ysus derivados, los mismos que han dado la vuelta al mundo, se mantiene prospero gracias alsector financiero y cooperativo, nombrada entre ellas a la Cooperativa de Ahorro y Crédito“Santa Anita “Ltda. Constituyéndose en una entidad Financiera Rural que presta serviciosFinancieros y no Financieros a más de 100 comunidades rurales de los diferentes cantones dela provincia. Nuestro proyecto está enfocado en establecer un sistema de control interno paralas áreas más vulnerables cuyo manejo se refleja en la estructura interna de la institución yatención al cliente, cuenta con un organigrama no actualizada de acuerdo a las necesidades dela misma en donde los empleados conocen la existencia de un manual de funciones pero noestá correctamente socializado, en el área de cartera existe la ausencia de un manual deprocedimientos y también en el tema de lavado de activos hace falta la intervención del áreade Atención al cliente al mantener actualizado los datos de los socios, para así facilitar losprocesos y procedimientos con el fin de alcanzar la efectividad de las actividadesadministrativas, financieras, contables y operativas para el manejo adecuado de los recursosde la institución con mira al lograr el cumplimiento de la misión y visión planteados.

iiiSUMMARYCotacachi canton stands out in the micro Enterprise sector for the leather production and itsderivatives, the same that has been around the world. Cotacachi maintains its prosperitythanks to the financial and cooperative sector, one of them is “Santa Anita” cooperative thatconstituting in a rural financial entity that gives financial and non-financial services to morethan a hundred rural communities from different cantons of the province. This project isfocused on the same aspect, making reference to establish an internal control system for themost vulnerable areas whose handling reflects in the internal operation of the institution andthe customer attendance. This entity has an organizational chart that is not updated accordingto its needs, where the employees know about the function manual that is not socialized in acorrect way. On the other hand, in the accounts receivable there isn t a procedures manual,also on the asset laundering there isn t a customer attendance area to update the associates‘data to facilitate the procedures and processes in order to reach the effectiveness of theadministrative, financial, countable and operative activities to manage adequately theinstitutional resources being a must to fulfill the accomplishment of the established missionand vision.

ivDECLARACIÓN

vINFORME DEL DIRECTOR DE TRABAJO DE GRADO

viCESIÓN DE DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE GRADO A FAVOR DELA UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

viiAUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN A FAVOR DE LA UNIVERSIDADTÉCNICA DEL NORTE1. IDENTIFICACIÓN DE LA OBRALa Universidad Técnica del Norte dentro del proyecto Repositorio Digital Institucional,determinó la necesidad de disponer de textos completos en formato digital con la finalidad deapoyar los procesos de investigación, docencia y extensión de la Universidad.Por medio del presente documento dejo sentada mi voluntad de participar en este proyecto,para lo cual pongo a disposición la siguiente información:DATOS DE CONTACTOCÉDULADE 040154170-1CIUDADANÍA:APELLIDOSYNOMBRES:Ortiz Terán Cecilia AmparoDIRECCIÓN:Cristóbal de Troya y Jaime Roldos.EMAIL:amparitortiz@hotmail.esTELÉFONO FIJO:062951754TELÉFONOMÓVIL:0991751465DATOS DE 281740-9Jiménez Guerrero Verónica ElizabethDIRECCIÓN:Mejía 4-30 SucreEMAIL:verojdome@hotmail.comTELÉFONO FIJO:062641582TELÉFONOMÓVIL:0984288379

viiiDATOS DE LA OBRA“Sistema de Control Interno para la Cooperativa de AhorroTÍTULO:y Crédito Santa Anita del Cantón Cotacachi, provincia deImbabura”AUTORES:FECHA:AAAAMMDDOrtiz Terán Cecilia Amparo y Jiménez Guerrero VerónicaElizabeth2015-04-20SOLO PARA TRABAJOS DE GRADOPROGRAMA:PREGRADOPOSGRADOTITULO POR EL QUE INGENIEROS EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍAOPTA:C.P.AASESOR /DIRECTOR: Mgs. Ing. Cisneros Myrian2. AUTORIZACIÓN DE USO A FAVOR DE LA UNIVERSIDADNosotros, Ortiz Terán Cecilia Amparo, con cédula de ciudadanía Nº 040154170-1 yJiménez Guerrero Verónica Elizabeth con cédula de ciudadanía Nº 100281740-9, encalidad de autores y titulares de los derechos patrimoniales de la obra o trabajo de gradodescrito anteriormente, hacemos entrega del ejemplar respectivo en formato digital yautorizamos a la Universidad Técnica del Norte, la publicación de la obra en el RepositorioDigital Institucional y uso del archivo digital en la Biblioteca de la Universidad con finesacadémicos, para ampliar la disponibilidad del material y como apoyo a la educación,investigación, extensión; en concordancia con la Ley de Educación Superior Artículo 144.3. CONSTANCIASLos autores manifiestan que la obra objeto de la presente autorización es original y se ladesarrolló, sin violar derechos de autor de terceros, por lo tanto la obra es original y que es eltitular de los derechos patrimoniales, por lo que asume la responsabilidad sobre el contenido

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xDEDICATORIADedico el presente trabajo de grado, a mi hijo Said Alejandro Chandi Ortiz por ser mi fuerzade salir adelante y a esa persona especial que reapareció en mi vida luego de tanto tiempo yquiero mucho, que de una u otra manera aportaron con un granito de arena para culminar misestudios, por haberme ayudado a superar los obstáculos y retos que se me presentaron al finalde mi carrera llegando así a cumplir un sueño tan anhelado de graduarme como profesional.Ortiz Terán Cecilia AmparoA Dios por mostrarme día a día que con humildad, paciencia y sabiduría toda es posible.A mi hija Doménica De La Cruz que es mi mayor inspiración y fortaleza para seguiradelante.A mi esposo Patricio De La Cruz quien me brindo su amor, apoyo incondicional para cumplirmi sueño de graduarme.A mis padres Rosa Guerrero y Luis Jiménez quienes con su amor, apoyo y comprensiónestuvieron siempre a lo largo de mi vida.A mis hermanos quienes con su apoyo total, han motivado a que me supere y cumpla con unade mis mayores metasJiménez Guerrero Verónica Elizabeth

xiAGRADECIMIENTOA Dios por la vida y la fortaleza brindada, a mi Padre a pesar de todo te quiero mucho,gracias a esos consejos de adolescencia sigo de pie, a Anita Irua una madre, a la familiaChunganá Sarchi por haberme apoyado siempre, a mi madrina por estar pendiente de mi, a miñañito José Ascuntar y a esas personas cercanas que viven conmigo, estando a mi lado en milucha diaria, gracias por su apoyoAgradezco a todos las personas que impulsaron el trayecto de aprendizaje en mi facultad,catedráticos, amigos, compañeros y a mi mejor amiga de colegio Johanna Jimena ChugáHuera.Ortiz Terán Cecilia AmparoLe agradezco a Dios por haberme acompañado y guiado a lo largo de mi carrera.Le doy gracias a mis Padres por apoyarme en todo momento, por los valores que me haninculcado y por haberme dado la oportunidad de tener una excelente educación en eltranscurso de mi vida, a mis hermanos William y Fernando por ser un ejemplo de desarrolloprofesional a seguir, a mi esposo Patricio por ser una parte importante de mi vida, porhaberme apoyado en las buenas y malas, por su paciencia y amor incondicional, a AmparitoOrtiz por haber sido un excelente compañera de tesis y amiga, por haberme tenido paciencianecesaria y por motivarme a seguir adelante en momentos difíciles de mi carrera. Por todo elapoyo recibido para la realización de esta tesis.Jiménez Guerrero Verónica Elizabeth

xiiÍNDICE GENERALRESUMEN EJECUTIVO .iiSUMMARY . iiiDECLARACIÓN . ivINFORME DEL DIRECTOR DE TRABAJO DE GRADO . vCESIÓN DE DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE GRADO A FAVOR DE LAUNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE . viAUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN A FAVOR DE LA UNIVERSIDADTÉCNICA DEL NORTE . viIDENTIFICACIÓN DE LA OBRA.viiAUTORIZACIÓN DE USO A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD. viiiCONSTANCIAS. viiiDEDICATORIA . xAGRADECIMIENTO . xiÍNDICE GENERAL .xiiÍNDICE DE CUADROS. xviÍNDICE DE TABLAS .xviiÍNDICE DE GRÁFICOS . xviiiPRESENTACIÓN. xxANTECEDENTES . xxiOBJETIVO GENERAL: .xxiiOBJETIVOS ESPECÍFICOS: .xxiiJUSTIFICACIÓN . xxiiiCAPÍTULO I . 24DIAGNÓSTICO SITUACIONAL . 24Antecedentes. . 24Objetivos del diagnóstico . 25Objetivo general . 25Objetivos específicos . 25Variables diagnósticas . 26Indicadores o sub aspectos que definen las variables . 26Control administrativo y financiero . 26

xiiiControl tecnológico . 27Base legal. . 27Productos financieros . 27Matriz de relación diagnóstica . 29Identificación de la población . 31Cálculo de la muestra . 32Diseño de instrumentos de investigación . 34Información primaria: . 34Información secundaria:. 34Resultados de la investigación . 34Resultados de la entrevista dirigida a los altos directivos de la cooperativa de ahorro y crédito“Santa Anita” Ltda., de la ciudad de Cotacachi. . 34Resultados de la encuesta dirigida a los empleados de La Cooperativa de ahorro y créditoSanta Anita . 40Resultados de la encuesta dirigida a los socios de la Cooperativa de ahorro y crédito SantaAnita Ltda . 53Resultados de las técnicas aplicadas por los autores en la Cooperativa Santa Anita Ltda, de laciudad de Cotacachi. . 63Créditos para consumo . 67Créditos para vivienda . 68Montos de crédito . 68Créditos especiales . 69Crédito flash . 69Características . 69Créditos sobre ahorros a la vista . 70Características . 70Quienes podrán acceder a este crédito . 71Créditos sobre depósito a plazo fijo (DPF) . 71Características . 71Quienes podrán acceder a este crédito . 72Análisis FODA de la cooperativa de ahorro y crédito Santa Anita Ltda. . 74Identificación del problema diagnóstico . 76CAPÍTULO II . 77

xivMARCO TEÓRICO. 77Instituciones financieras. 77Función de las instituciones . 77Clasificación . 77Instituciones que integran el sistema financiero ecuatoriano . 78El cooperativismo . 80Origen del cooperativismo en el Ecuador . 80Principios del cooperativismo . 81Cooperativas de ahorro y crédito . 82Clasificación . 83Actividades financieras . 84Sistema de control interno . 85Control interno . 85Sistema de control interno . 86Ambiente de control . 94Base legal . 106Código tributario . 106Ley de reforma tributaria y financiera . 106CAPÍTULO III . 108PROPUESTA. 108Introducción . 108Objetivos de la propuesta . 108Objetivo general . 108Objetivos específicos . 108Diseño de la propuesta . 109Estructura organizativa – funcional . 110Manual de funciones y responsabilidades. 112Objetivos del manual de funciones . 112Funciones del personal . 113Manual de procedimientos . 185Objetivos . 186Descripción de procedimientos . 186Manual de políticas . 217