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CONTROL INTERNONORMAS GENERALES DECONTROL INTERNO PARA LAADMINISTRACIÓN PÚBLICAESTATAL

CONTROL INTERNOPresentación de las Normas deControl InternoEsta presentación esta enfocada, al análisis e identificación de las actividadesmás importantes y principales, que deben tomar en cuenta las dependenciasy entidades de la administración pública estatal en la implementación delcontrol interno. Asimismo se hace la aclaración que esto, no es con fineslimitativos y no pretende excluir los componentes, principios, puntos deinterés, requerimientos y consultas, del modelo estatal del marco integradode control interno.

CONTROL INTERNOMarco JurídicoNORMAS DE CONTROL INTERNO ( Periódico Oficial del Edo. De Ags. 28septiembre 2015)MODELO ESTATAL DEL MARCO INTEGRADO DEL CONTROL INTERNO(Periódico Oficial del Edo. De Ags. 16 de enero del 2017)

CONTROL INTERNODIFERENCIA DE NORMAS DE CONTROL INTERNO YMODELO ESTATAL DE MARCO INTEGRADO DECONTROL INTERNOMODELO ESTATAL DE MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNOEs una herramienta que complementa a las normas de Control Interno, enel cual se determina en términos generales los componentes, principios,puntos de interés y requerimientos para Fortalecer el Control Interno.NORMAS DE CONTROL INTERNOSe desglosan las directrices normativas locales que rigen a la entidadfederativa en materia de Control Interno (Establecen la obligación de lasDependencias y Entidades para la implementación del Control interno).

CONCEPTOS Y CARACTERÍSTICASFUNDAMENTALES DEL MICICONTROL INTERNO1.- El control interno no es un evento único y aislado, sino una serie deacciones y procedimientos desarrollados y concatenados que se realizandurante el desempeño de las operaciones de una institución.2.- El control interno incluye planes, métodos, programas, políticas yprocedimientos, utilizados para alcanzar la misión, el plan estratégico, losobjetivos y las metas institucionales.3.- El control interno ayuda al titular de una institución a lograr los resultadosprogramados, a través de una administración eficaz de todos sus recursoscomo son los tecnológicos, materiales, humanos y financieros.Continua .

CONCEPTOS Y CARACTERÍSTICASFUNDAMENTALES DEL MICICONTROL INTERNO4.- Los servidores públicos son los que propician que el control internofuncione. El Titular es el responsable de asegurar con el apoyo de unidadesespecializadas y el establecimiento de líneas de responsabilidad, que suinstitución cuente con un control interno apropiado.5.- El marco es aplicable a todas las categorías y objetivos. Sin embargo suenfoque no es limitativo ni pretende interferir o contraponerse con lasdisposiciones jurídicas ni normativas aplicables.6.- Los Titulares y las unidades administrativas asumen la responsabilidad dediseñar las políticas y procedimientos que se ajusten a las disposicionesjurídicas y normativas y a las circunstancias específicas de la institución.Continua .

CONCEPTOS Y CARACTERÍSTICASFUNDAMENTALES DEL MICICONTROL INTERNO7.- Cada institución debe de formular objetivos de control interno de manerarazonable para asegurar que sus objetivos institucionales contenidos en unplan estratégico, serán alcanzados de una manera eficaz, eficiente yeconómica.8.- Los componentes del control interno deben de estar implementadosadecuadamente y deben operar en conjunto de manera sistemática, paraque el control interno sea apropiado.

CONTROL INTERNOObjetivos de la presentación1.Precisar de manera puntual las obligaciones y disposiciones normativas, quedeben cumplir las dependencias y entidades de la administración publica estatal.2.Que las dependencias y entidades, generen una adecuada rendición de cuentas ytransparencia de las responsabilidades adquiridas.3.Facilitar a las dependencias y entidades, en el cumplimiento del acuerdo deGobierno Estatal y la Función Pública, con relación a la implementación delcontrol interno.4.Cumplir por parte de la SEFIRECU la interpretación, capacitación, asesoría yapoyo a las dependencias y entidades, en el proceso de aplicación de las normasde control interno. (art. 44 NGCI)

CONTROL INTERNODefinición¿Qué es el Control Interno Gubernamental?Es el conjunto de actividades y funciones que sirven como herramientaadministrativa sustancial, al Órgano de Gobierno, al Titular, a laadministración y demás Servidores Públicos de una Institución , paraalcanzar con mayor eficiencia los objetivos y metas, elevando con ello sudesempeño y cumplimiento a la normatividad aplicable, consolidando latransparencia y la rendición de cuentas.

CONTROL INTERNOObjetivos del Control Interno (NGCI Art.8-9)I.Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones yprogramas.II. Generar información financiera y presupuestal, que sea veraz confiable yoportuna.III. Propiciar el cumplimiento del Marco Legal.IV. Salvaguardar los recursos públicos.

CONTROL INTERNONiveles de Responsabilidad del Sistema de Control InternoInstitucional( Arts. 10 y 11 NCI)I.Estratégico: Lograr la Misión, Visión, Objetivos y Metas Institucionales.(Titular y segundo orden jerárquico)II. Directivo: Que la operación de los procesos y programas se realicencorrectamente. (Tercero y cuarto orden jerárquico)III. Operativo: Que las acciones y tareas requeridas en las distintos procesosse ejecuten de manera efectiva.( Quinto y siguientes ordenes jerárquicos )

Componentes del Control InternoCONTROL INTERNOAunque existen diferentes maneras de representar al ControlInterno el MICI lo define como una estructura , 17 principios ydiversos puntos de Interés , funcionando como un sistema demanera integral y coordinada , asociados a los componentesdel Control Interno.

CONTROL INTERNOAMBIENTE DE CONTROLEstablecer y mantener un ambiente alineado con la misión, visión yobjetivos de la institución. Asegurando se cumpla con lasdisposiciones normativas en los Sistemas de Contabilidad yAdministración de Personal, proponiendo mejoras pertinentes.

CONTROL INTERNOFunciones de responsabilidad del ambiente de controlI. Nivel Estratégico: Planeación Estratégica. Misión, Visión, Objetivos, Políticas,Sistemas y Procedimientos, TIC’s, Toma de decisiones y normatividad. Código deética. Alineados al Plan Sexenal.II. Nivel Directivo. Estructura Organizacional (que defina la autoridad yresponsabilidad ), Perfiles y Descripciones de Puestos estén definidos alineados yactualizados a las funciones, Encuestas de Clima Organizacional, que identifiquenáreas de oportunidad y que determinen acciones al menos una vez al año.Manuales de organización acordes a la estructura organizacional autorizada y a lasatribuciones y responsabilidades. Los manuales de organización y procedimientosdeben estar autorizados, actualizados y publicados.III. Nivel Operativo. Que las funciones se realizan en cumplimiento al manual deorganización y las operaciones se realicen conforme a los manuales deprocedimientos autorizados.

CONTROL INTERNOADMINISTRACIÓN DE RIESGOSAsegurar que se implemente un proceso constante que evalúa losriesgos a los que se enfrenta la institución, que pueden afectar elcumplimiento de los objetivos y metas institucionales. Analizandofactores internos y externos que puedan aumentar el impacto y laprobabilidad de materialización de los riesgos.

CONTROL INTERNOFunciones de responsabilidad de administración deriesgosA.B.C.D.E.Nivel Estratégico: Cuando existe y se realiza la Administración de Riesgos ,en apego a las etapas mínimas del proceso establecidas en lanormatividad de esta materia, las cuales son las siguientes:Evaluación de riesgos.Evaluación de controles.Valoración final de riesgos respecto a controles.Mapa de riesgo institucional.Definición de estrategias y acciones para su administración.( ver NGCI Arts. 35 al 43 )

CONTROL INTERNOACTIVIDADES DE CONTROLEstablecer y actualizar políticas, procedimientos y mecanismos,así como las acciones necesarias para el cumplimiento de losobjetivos y metas institucionales. Las Actividades de Controlactúan en todos los niveles y funciones de las dependencias yentidades, tales como aprobaciones, autorizaciones,verificaciones, conciliaciones y la creación y seguimiento de losregistros relacionados que provean evidencia de la ejecución delas actividades.

CONTROL INTERNOFunciones y responsabilidad de actividades de controlNivel Estratégico: Los Comités Institucionales de Alta Dirección o el Órgano de Gobierno,funcionan en los términos de la Normatividad que en cada caso resulte aplicable. Elcuerpo directivo o en su caso el Órgano de Gobierno en su caso , analiza y da seguimientoa los temas relevantes relacionados con el logro de los objetivos y metas institucionales.Nivel Directivo : Que estén autorizadas y ejecutadas por el servidor público facultado paraello. Que estén definidas las actividades para cumplir con las metas en base alpresupuesto asignado.Nivel Operativo: Que se operen mecanismos efectivos de Control para las distintasoperaciones en su ámbito de competencia.Que estén debidamente registradas, soportadas con documentación clasificada,organizada y resguardada.Las operaciones de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos deben estarsoportadas con la documentación pertinente y suficiente.Que existan espacios y medios necesarios para asegurar y salvaguardar los bienes, comoson: efectivo, títulos de valor, inventarios, mobiliario y equipo.

CONTROL INTERNOINFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNEs la información de calidad que la administración y los demásservidores públicos generan, obtienen, utilizan y comunican.Se debe asegurar que existan canales de comunicación con losservidores públicos relacionados con la preparación financiera ,programática y presupuestal. A fin de que la misma sea adecuadapara la toma de decisiones y el logro de los objetivos.

CONTROL INTERNOFunciones y responsabilidad de información y comunicaciónNivel Estratégico: Que se cuente con información periódicay relevante de los avances en la atención de los acuerdos ycompromisos de las reuniones del cuerpo directivo, comitésinstitucionales de alta dirección u órgano de gobierno.Nivel Directivo: Que el sistema de información permitaconocer si se cumplen los objetivos y metas institucionales.Nivel Operativo: Que la información que genera y seregistra sea oportuna confiable, suficiente y pertinente

CONTROL INTERNOSUPERVISIÓNSon las actividades establecidas y operadas por las unidadesespecíficas que el Titular ha designado, con la finalidad de mejorarde manera continua el Control Interno mediante una vigilancia yevaluación periódica.

CONTROL INTERNOFunciones y responsabilidad de supervisiónNivel Estratégico: Las actividades y operaciones de control que se ejecuten consupervisión permanente y mejora continua.Que el Sistema de Control Interno Institucional , se verifica y se evalúaperiódicamente por los servidores públicos responsables de cada nivel.Atender con diligencia la causa raíz de las debilidades de Control InternoIdentificadas.Nivel Directivo: Debe realizar supervisión permanente de las operaciones yactividades de Control.Identificar la causa raíz de las debilidades de Control Interno con mayorprioridad a efecto de integrarlas al Programa de Trabajo de Control Interno(PTCI).

CONTROL INTERNOParticipantes y funciones en el SCITitularEstablecer y mantener actualizado conforme a la estructura del ModeloEstándar de Control Interno señalado en el Capítulo IISupervisar y evaluar periódicamente su funcionamientoAsegurar que se autoevalúe por nivel de Control Interno e informaranualmente el estado que guarda.Establecer acciones de mejora para fortalecerle e impulsar sucumplimiento oportuno.Aprobar el informe anual, las encuestas consolidadas por nivel deresponsabilidad.Aprobar el PTCI (Arts. 17 y 18 )