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MANUAL DE NORMAS YPROCEDIMIENTOS DEL AREA DECONTABILIDAD EN LAS DELEGACIONES.JUNIO - 2003
arco Jurídico .3IV.-Normas .5V.-Procedimientos .81.-Registro de las Operaciones que afectan el Fondo Fijo .81.1.- Objetivo .81.2.- Políticas de Operación .81.3.- Descripción .111.4.- Diagrama de Flujo .132.-Registro de las Operaciones que Afectan las Cuentas de Bancos .142.1.- Objetivo .142.2.- Políticas de Operación .142.3.- Descripción .162.4.- Diagrama de Flujo .183.-Registro de los movimientos en el Sistema de Contabilidad .193.1.- Objetivo .193.2.- Políticas de Operación .193.3.- Descripción . 203.4.- Diagrama de Flujo .4.-Registro de Operaciones que Generen Ingresos en Efectivo .22234.1.- Objetivo .234.2.- Políticas de Operación .234.3.- Descripción . 244.4.- Diagrama de Flujo .5.-Determinación y Pago de los Impuestos Estatales .2728
5.1.- Objetivo .285.2.- Políticas de Operación .285.3.- Descripción . 295.4.- Diagrama de Flujo .315.5.- Por Retención de I.S.R. sobre Arrendamiento, Honorarios y Prestadores deServicio (Descripción) .325.6.- Diagrama de Flujo .336.-Elaboración de Conciliaciones Bancarias .346.1.- Objetivo .346.2.- Políticas de Operación .346.3.- Descripción .356.4.- Diagrama de Flujo .367.-Control de las Cuentas Colectivas Deudoras.377.1.- Objetivo .377.2.- Políticas de Operación .377.3.- Descripción . 397.4.- Diagrama de Flujo .417.5.- De los faltantes de Efectivo por Contratación y Cobranza .427.4.- Diagrama de Flujo .438.-Control de las Cuentas Colectivas Acreedoras .448.1.- Objetivo .448.2.- Políticas de Operación .448.3.- Descripción . 458.4.- Diagrama de Flujo .VI.-Firmas de Autorización de los Procedimientos.4647
INTRODUCCIONI.- I N T R O D U C C I O NEl manual de normas y procedimientos del área de contabilidad de la delegación,asigna las funciones, objetivos de las actividades para llevar a cabo un adecuadocontrol y registro de la documentación e información financiera que resulte comoconsecuencia de las operaciones que realizan las diversas áreas de la delegación; lasque se deberán realizar a fin de integrar las operaciones, que serán enviadas a oficinascentrales para su consolidación con las demás delegaciones.Tienen como finalidad fundamental el orientar las acciones del personal que integra elárea de contabilidad y a quienes no están familiarizados con este tipo de actividades,de tal forma que la realización y el cumplimiento de las mismas puedan efectuarse sincontratiempo a falta de los responsables directos de ello.
OBJETIVOII.- O B J E T I V O D E L M A N U A LIntegra los procedimientos a través de los cuales se orientan las actividades del áreacontable tanto para definir, registrar y asignar los montos y movimientos que han deaplicarse a las cuentas y subcuentas de conformidad a las operaciones que realiza ladelegación durante la aplicación del presupuesto de gastos, así como los ingresospor contratación y cobranza. Se encuentra conformado de 45 hojas utiles y tienevigencia a partir de la fecha en que se autorize.
MARCO JURIDICOIII.- M A R C O J U R I D I C OEl marco jurídico que rige a la Comisión para la Regularización de la tenencia de laTierra, en lo que se refiere a la contabilidad, esta contenido en la ley de Presupuesto,Contabilidad y Gasto Publico Federal.Las entidades de la Administración Publica Federal, registran sus operaciones encuentas de activo, pasivo, enlace, patrimonio, resultados, y orden de acuerdo con elcatalogo de cuentas emitido por la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico para lasentidades de la Administración Publica Central y las que Autorice para las de laAdministración Publica Paraestatal.El registro de las operaciones y la preparación de los informes debe llevarse a cabode acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, asi como las normas,instructivos y manuales emitidos por la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico porlo que cada Entidad se ve obligada a adecuar sus sistemas contables, desarrollandoy emitiendo sus propios procedimientos de control y de registro de acuerdo a susnecesidades.LEYESLey Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del apartado“B” del Art. 123 Constitucional.Publicada en el D. O. F. , el 28 de diciembre de 1963 y sus reformas.Ley Orgánica de la administración Pública Federal .Publicada en el D. O. F., el 29 de diciembre de 1976 y sus reformas.
MARCO JURIDICOLey de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público FederalPublicada en el D. O. F., el 31 de diciembre de 1976.Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores PúblicosPublicada en el D. O. F., el 31 de diciembre de 1982 y sus reformas.Ley de Planeación.Publicada en el D. O. F., el 5 de enero de 1983.Ley Federal de las Entidades Paraestatales.Publicada en el D. O. F., el 14 de mayo de 1986.Ley Federal de Procedimientos Administrativos.Publicada en el D. O. F. , el 4 de agosto de 1994Ley de adquisiciones y Obras Públicas.Publicada en el D. O .F., el 30 de diciembre de 1993 y sus reformas.REGLAMENTOSReglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.Publicado en el D. O. F., el 18 de noviembre de 1981 y sus reformas.Reglamento de la Ley Federal de Entidades ParaestatalesPublicado en el D. O. F. el 26 de enero de 1990Condiciones Generales de Trabajo de la Comisión para la Regularización de laTenencia de la Tierra. 01-X-1981
NORMASIV.-NORMASPRIMERA.- Los Servidores Públicos que intervengan en las operaciones de la delegación,ya sea en forma directa o indirecta, serán responsables del cumplimiento del presentemanual de normas y procedimientos.SEGUNDA.- Los Encargados Administrativos en las Delegaciones Estatales seránresponsables de las siguientes obligaciones : Administrar los recursos humanos, materiales y financieros asignados a laDelegación para el desarrollo de los objetivos y programas establecidos. Elaborar con la periodicidad que le sea requerida por el Jefe del Departamento deContabilidad de oficinas centrales, los diferentes informes, registros contables ocualquier evento económico que afecte a las operaciones de la delegación. Estar al pendiente de las obligaciones tributarias que contraiga la delegación, comoconsecuencia de las operaciones que realice, y deberán ser determinadas,registradas y enteradas a la autoridad correspondiente, a través del area decontabilidad. Dichas contribuciones deberán estar autorizadas por el delegado oencargado estatal de la delegación. Será responsable del cuidado, uso y operación correcta del equipo de computoinstalado dentro de las áreas a su cargo, se regirá conforme a la normatividadestablecida por la dirección de planeación y sistemas de oficinas centrales.
NORMAS Esta obligado a registrar, mantener actualizado y generar toda aquella informaciónque requieran los sistemas instalados en dichos equipos para su funcionamiento;asi como de responder por el destino y uso que se da a los reportes, listados ydemás información que se genere a través de estos mismos. Será responsable de vigilar que el calendario de envío de información alDepartamento de Contabilidad de Oficinas Centrales, se cumpla de acuerdo a lasfechas establecidas. Será responsable de que todo pago que se efectúe en la delegación reúna losrequisitos establecidos en el manual de normas y procedimientos. Solamente serán contabilizadas las comisiones por manejos de cuenta uoperaciones que sean inherentes a la operación de la delegación, en el caso deerrores de la persona que maneja la cuenta, sea por cheques devueltos o cualquierotro tipo de cargo que efectúe el banco serán a cargo del responsable del manejode la cuenta.TERCERA.-Todo comprobante de gastos erogados por el personal que labora en ladelegación, y que tenga relación con la operación de esta misma, deberá contener losrequisitos fiscales, que se establecen en el código fiscal de la federación.CUARTA.- Los registros contables que se lleven a cabo, deberán realizarse de acuerdocon lo establecido en la guía contabilizadora y el catalogo de cuentas que se encuentrevigente en la delegación.
NORMASQUINTA.- El Departamento de Contabilidad de oficinas centrales, asesorará y capacitará enmateria contable a las Delegaciones Estatales que así lo requieran.SEXTA.- Los registros contables se registraran con el IVA desglosado y se aplicara elcatalogo de cuentas vigente.
PROCEDIMIENTOS1 . - "REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN EL FONDO FIJO"OBJETIVOQue las Delegaciones Estatales y Subdelegaciones de la Comision para la Regularizaciónde la Tenencia de la Tierra (Corett) cuenten con un Fondo Fijo que les permita efectuargastos menores, cuando asi se requiera, de acuerdo a la normatividad que estedocumento establece.POLITICAS DE OPERACION1. Para constituir el fondo fijo, cada Delegado o Encargado Estatal deberá valorar lanecesidad que tenga, tanto la Delegación, como su (s) Subdelegación (es), en su caso,de contar con un fondo fijo, para que de asi considerarlo conveniente, asigne de supresupuesto la cantidad de hasta 1000.00 (un mil pesos 00/100 M.N.) a laDelegación y hasta 500.00 (Quinientos pesos 00/100 M.N.) por subdelegación, con locual quedara constituido el fondo fijo.2. La persona que designe el Delegado o Encargado Estatal como responsable para elmanejo de dicho fondo, deberá firmar una carta responsiva obligándose a reintegrar elfondo cuando deje de laborar en la Delegación; a su vez, el nuevo resguardantefirmará de responsable en los mismos términos.
PROCEDIMIENTOS3. El fondo fijo asignado deberá ser utilizado para:a) Cubrir gastos menores del area, como: compra de café, azúcar, galletas yrefrescos, asi como utensilios para el servicio básico, tales como. Vasos tazas,cucharas desechables y servilletas, entre otros.b) Adquirir papelería y artículos de oficina, siempre y cuando no se tengan enexistencia en las áreas administrativas o el almacén y sean de carácter necesario ourgente y no se consideren como de lujo.c) Cubrir materiales de servicio como: Revelado de rollos de fotografía Material eléctrico (extensiones) Material para aseo y limpieza de oficina Cerrajería (duplicado de llaves y reparación de chapas)4. Cada vez que se solicite la reposición de los gastos efectuados con el fondo fijo, estosdeberán ser comprobados con documentos que reúnan los requisitos fiscales quemarca el Código Fiscal de la Federación.5. Los documentos que se mencionan en el punto cuatro, deberán ser expedidos anombre de la Comisión para la Regularización de la Tenencia de la Tierra, no teneralteraciones ni tachaduras, mostrar claramente el concepto de su expedición e importey mostrar el sello de pagado.6. Todosloscomprobantesqueordenadamente en hojas blancas.seintegrenalreembolsodeberánpegarse
PROCEDIMIENTOS7. La solicitud de reembolso deberá tramitarse ante el subdelegado o encargadoadministrativo mediante formato de reembolso, adjuntando a este las hojas con losdocumentos pegados que amparan los gastos realizados, todos estos documentosdeberán ser originales.8. El reembolso correspondiente será efectuado una vez que se hayan cubierto loslineamientos que marca la norma.9. Después de haber sido reembolsado el monto comprobado, se deberá cancelar cadauno de los comprobantes recibidos, con el sello de pagado y el logotipo de Corett de laDelegación o Subdelegación correspondiente.
DESCRIPCION NARRATIVAPROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN ELFONDO utoriza el fondo fijo2.Subdelegadoadministrativo2.1Recibe del delegado el monto autorizado por el delegado yfirma carta a de alta en el catalogo de cuentas al responsable delfondo fijo y registra el monto autorizado según cartaresponsivaEntrega al contador las facturas o comprobantes de pago,para su revisión.5Contadoro 4.15.1Recibe la documentación del Subdelegado administrativo yrevisa si la documentación esta integrada correctamente yverifica si reune los requisitos que establece el código fiscalde la federación.LA DOCUMENTACIÓN NO ESTA gadoadministrativo7.18Contador8.1Entrega al delegado o subdelegado administrativo lasfacturas o comprobantes de pago, y le informa sobre lasinconsistencias detectadas.Recibe la documentación del contador o encargado delarea contable con el fin de efectuar las accionesnecesarias para canjear el o los documentos, o cancelar laoperación en caso de no poder obtener la documentacióncorrecta de acuerdo a los requisitos que establece elcódigo fiscal de la federación.Continua actividad 5LA DOCUMENTACIÓN ESTA INTEGRADACORRECTAMENTE
DESCRIPCION NARRATIVA9Secretaria oContador9.1Elabora el cheque, lo pasa a firma y se lo entrega alresponsable del fondo ecibe la póliza y el cheque junto con la documentaciónsoporte al auxiliar de contabilidad, y le da instruccionesal contador para que la clasifique y codifique de acuerdoal catalogo contable presupuestal vigente.Recibe y revisa la póliza-cheque y la documentaciónsoporte y determina la afectación contable que deberárealizar y la captura en el sistema de contabilidad.
DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN ELFONDO tariaINICIO1.1AUTORIZA EL FONDOFIJOOFICIOCONTROLOFICIO2.1RECIBE DELDELEGADO ELMONTOAUTORIZADO YFIRMA CARTARESPONSIVAOFICIO3.1REGISTRA ELMONTOAUTORIZADOSEGÚN CARTARESPONSIVA CONCARGO ARESPONSABLEDEL FONDO FIJO4.1ELABORA EL CHEQUE,LO PASA A FIRMA Y SELO ENTREGA ALRESPONSABLE DELFONDO FIJOCONTROLESCORRECTONO4.2ACLARAERRORES UOMISIONESSI4.3SE ENTREGAALCONTADOR,QUIENRECIBE YREVISA LAPOLIZACHEQUE YDETERMINALAAFECTACIÓNCONTABLETERMINA
OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS2 . - "REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS"OBJETIVOClasificar, codificar, registrar y cargar en el sistema de computo las transacciones querealiza la delegación y que afectan alguna cuenta bancaria, a fin de identificar durante lapresentación de los estados financieros del organismo la fecha y el saldo que presentacada una de estas como consecuencia de los movimientos que se efectúen en cadaperiodo.POLITICAS DE OPERACION1. El manejo de la cuenta de bancos debe ser bajo el esquema de firmas mancomunadas2. Cualquier cuenta que sea aperturada en la delegación o subdelegación según sea elcaso, deberá darse de alta en el catalogo de cuentas vigente.3. En el caso de cuentas de cheques estas deberán ser del tipo productivas, esto es, quegeneran intereses.4. Es obligatorio efectuar las conciliaciones bancarias, al cierre de cada mes, y hacer losreclamos oportunamente ante el banco por las diferencias o faltantes de depósitos.5. En ningún momento los saldos contables que muestren las balanzas de comprobaciónserán del tipo acreedor (saldos en rojo).
OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS6. Para llevar a cabo la adquisición de materiales o servicios, se debe de expedir chequenominativo a favor del proveedor o prestador de servicio, cuando el monto de laoperación sea mayor a 500.00 (quinientos Pesos 00/100 M.N.) con IVA incluido y elcheque deberá contener la leyenda “PARA ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO”.Para Cubrirle al personal de la delegación los sueldos o viáticos y gastos de traslado a losque son comisionados al algún lugar, se deberá expedir cheque nominativo, cuando elmonto sea mayor a 500.00(Quinientos pesos 00/100 M.N.) con IVA incluido y el chequeno contendrá la leyenda antes mencionada. Si el monto a pagar es menor a 500.00(Quinientos Pesos 00/100 M.N.) se pagara con el fondo fijo, siempre y cuando reúna losrequisitos que establecen las normas para el uso del mismo.
DESCRIPCION NARRATIVAPROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN LACUENTA DE 1Recibe de la subdirección de finanzas, dentro de losprimeros cinco días de cada mes la ministracion mensualdel presupuesto autorizado, asi como los recursossolicitados mensualmente para cubrir los gastos deescrituración y las contribuciones y obligaciones fiscales(impuesto estatal sobre remuneraciones pagadas u ibe del Proveedor o prestador de servicio las facturaso comprobantes para pago, y las turna al contador para surevisión.Recibe del Subdelegado Administrativo las facturas ocomprobantes de pago, y las revisa de acuerdo a loestablecido por el código fiscal de la federación.LA DOCUMENTACIÓN NO ESTA nistrativo5.16Contador6.1Entrega al Subdelegado Administrativo las facturas ocomprobantes de pago, y le informa sobre lasinconsistencias detectadas.Recibe la documentación del contador con el fin deefectuar las acciones necesarias para canjear el o losdocumentos, o cancelar la operación en caso de no poderobtener la documentación correcta de acuerdo a losrequisitos que establece el código fiscal de la federación.Continua actividad 3LA DOCUMENTACIÓN ESTA INTEGRADACORRECTAMENTE7Contador7.1Entrega la póliza-cheque junto con la documentaciónsoporte al auxiliar de contabilidad, y le da instruccionespara que la clasifique y codifique de acuerdo al catalogocontable presupuestal vigente.
DESCRIPCION NARRATIVA8Auxiliar Contable8.1Recibe y revisa la póliza-cheque y la documentaciónsoporte y determina la afectación contable que deberárealizar y la captura en el sistema contable.
DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN LACUENTA DE BANCOSDelegadoSubdirección deFinanzasJefe del Departamentode TesoreríaSubdelegado o EncargadoAdministrativoINICIO1.1RECIBE DE LASUBDIRECCIÓN DEFINANZAS LAMINISTRACIONMENSUAL DELPRESUPUESTOAUTORIZADOOFICIO2.1RECIBE DELPROVEEDOR LASFACTURAS OCOMPROBANTESPARA PAGOOFICIOCONTROLOFICIO4.13.1RECIBE LASFACTURAS PARAPAGO Y LASREVISA DEACUERDO A LOESTABLECIDO ENEL CODIGO FISCALDE LAFEDERACIÓN.RECIBE LADOCUMENTACIÓN Y SIEXISTIESE ALGUNAINCONSISTENCIA,REALIZA LOS TRAMITESPARA CANJEAR OCANCELAR LOSDOCUMENTOS ENCASO DE NO CUMPLIRCON LOS REQUISITOSESTABLECIDOS EN ELCODIGO FISCAL DE ISIONESSI4.3ENTREGA ALAUX.CONTABLELA POLIZACHEQUE JUNTOCON LADOCUMENTACIÓN SOPORTE YDETERMINA LAAPLICACIÓNCONTABLE QUEDEBERAREALIZAR Y LACAPTURA ALSISTEMACONTABLETERMINA
REGISTRO DE LOS MOVIMIENTOS EN EL SISTEMA DECONTABILIDAD3 . - "PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS MOVIMIENTOS EN ELSISTEMA DE CONTABILIDAD"OBJETIVORegistrar los movimientos contables a través de la captura de pólizas en el Sistema deContabilidad, con la finalidad de llevar un control de los movimientos que cada mesdeben registrarse, así como la numeración y tipo de pólizas según se trate el registro.POLITICAS DE OPERACIONLa Delegación registrara el movimiento en póliza física (Elaborada o Comercial) yposteriormente se captura Concepto General de la Póliza, Cuenta Contable, Cargo y/oabono, y una vez capturados todos los movimientos se procede a grabar o contabilizarla póliza.
DESCRIPCION NARRATIVAPROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS MOVIMIENTOS EN EL uxiliar Contable1.1Recibe la documentación para codificación, determinalas cuentas contables que deberán afectarse y elabora lapóliza en excel o formato comercial.2Encargado2.1Revisa la codificación y firma de autorizado la pólizaAdministrativopara su captura en el Sistema de Contabilidad.3Auxiliar Contable3.1Recibe la póliza autorizada y captura en el sistemaContable los movimientos.3.2Imprime la Póliza y valida contra póliza comercial a fin dedetectar errores en captura.3.3Si la póliza contiene errores, regresa al SistemaContable, corrige en pantalla e imprime nuevamente.3.4Si la póliza es correcta, imprime la póliza, recaba firmasde Elaborado, Revisado y Autorizado y archiva con susrespectivos comprobantes.LA DOCUMENTACIÓN ESTA INTEGRADACORRECTAMENTE Y EN SU TOTALIDAD4Auxiliar Contable4.14.24.35Depto.Contabilidad 5.1Oficinas Centrales5.25.36Auxiliar Contable6.1Una vez capturadas todas las pólizas, procede a realizar elrespaldo del mes de trabajo y envía a Oficinas Centralesen México para el proceso de Revisión y Consolidado.Ya realizados todos los cambios, procede a realizar laimpresión de Balanza de Comprobación, Auxiliares y DiarioGeneral del mes actual.En caso de hacer falta algún registro se complementa lainformación con los registros que no habían sido incluidospara proceder al envío a Oficinas Centrales.Recibe Respaldo y Revisa que la información haya sidoaplicada correctamente y en su totalidad.Notifica a la Delegación de Errores o falta de registros parasu corrección o complemento.Autoriza a la Delegación la impresión de Balanza,Auxiliares y Diario general y la creación del siguienteperiodo de trabajo, así como traspaso de saldos.Una vez realizado Respaldo del mes, se procede a lacreación del siguiente periodo de trabajo, traspasandosaldos finales al nuevo mes.
DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS MOVIMIENTOS EN EL SISTEMA CONTABLEContador o EncargadoAdministrativoAuxiliar ContableDepto. de ContabilidadOficinas CentralesAuxiliar Contable3.11.1INICIORECIBE Y ANALIZA LADOCUMENTACIÓN,DETERMINA LASCUENTAS CONTABLESQUE DEBERANAFECTARSE YELABORA LA POLIZA ENFORMATO DE EXCEL OCOMERCIALRECIBE LA POLIZAAUTORIZADA YCAPTURA EN ELSISTEMACONTABLE LOSMOVIMIENTOS.2.1REVISA LA POLIZAYDOCUMENTACIÓNSOPORTE YAUTORIZA PARASU CAPTURA3.2IMPRIME LAPOLIZA Y VALIDACONTRADOCUMENTOCOMERCIAL A FINDE DETECTARERRORES ENCAPTURA5.1RECIBE RESPALDO,Y REVISAQUE LAINFORMACIÓNHAYA SIDOAPLICADACORRECTAMENTEY EN SU TOTALIDAD.POLIZACORRECTANO3.3SI3.4CORRIGELA POLIZAENPANTALLAINFORMACIÓN CORRECTAIMPRIMEPOLIZAY RECABAFIRMASNOTIFICA ALADELEGACIÓN DEERRORES OFALTA DEREGISTROSPARA COMPLEMENTA LAINFORMACIÓN CONTODOS LOSREGISTROSQUE NO SEHABIANINCLUIDONO5.2SI4.1REALIZA UNRESPALDODE SUINFORMACIÓN, Y ENVIA AOFICINASCENTRALESVIAINTERNETPARA SUREVISIÓNSI5.3AUTORIZA ALADELEGACIÓN LAIMPRESIÓNDEBALANZA,AUXILIARESY DIARIOGENERAL YLACREACIÓNDELSIGUIENTEPERIODO DETRABAJO,ASÍ COMOTRASPASODE SALDOS.6.1UNA VEZ REALIZADO RESPALDODEL MES, SE PROCEDE A LACREACIÓN DEL SIGUIENTEPERIODO DE TRABAJO,TRASPASANDO SALDOS FINALESAL NUEVO MES.TERMINA
OPERACIONES QUE GENERAN INGRESOS DE EFECTIVO4.- REGISTRO DE OPERACIONES QUE GENERAN INGRESOS DE EFECTIVOOBJETIVOEl obtener mayor captación de ingresos a través de los predios expropiados pararegularizar asentamientos humanos irregulares, difiere regularmente de una compraordinaria, puesto que procediendo esto de bienes agrarios que por su propianaturaleza jurídica no representan para sus titulares una propiedad plena, si no elejercicio de derechos de usufructo, por ello, es imposible fundamentar su transmisiónal organismo mediante la relación de una compraventa de la contratación yregularización de terreno que a un no han sido expropiadosPOLITICAS DE OPERACION1. Notificar el inicio de las operaciones de los pobladosde nueva creaciónindicando el nombre correcto del ejido de expropiación según decreto publicado enel Diario Oficial.2. Existiendo convenios ante este organismo y si es ejidatarios, con relación a lacontratación de lotes deberá enviar copia del convenio antes mencionado, así comocopia del certificado de derechos agrarios, al elaborarse la cedula de contrataciónse anotara la superficie y el valor del lote invariablemente haciendo la observaciónque corresponde a ejidatarios.3. Con respecto a la contratación deberán anexar copia fotostática de presupuesto deregularización, solicitud de regularización y solicitud de rectificación, así como delos comprobantes de pago efectuados.
DESCRIPCION NARRATIVA1.23456REGISTRO DE OPERACIONES QUE GENERAN UN INGRESOS DE EFECTIVODESCRIPCIÓNRESPONSABLEACTIVIDADEncargado del1.1Elabora cedula de Presupuesto de Regularización almódulo en laadquiriente, posteriormente se elabora la Solicitud dedelegaciónRegularización con los datos del primer formato. En estos sedebe hacer mención si la solicitud es de crédito o de contado.Esta documentación debe estar firmada por los interesados ypor el delegado o encargado estatal.1.2En el caso de que la solicitud sea de contado el encargado decontratación deberá elaborar recibo de pago. El cual debeestar firmado por el cajero y con el sello de cajacorrespondiente.1.3En el caso de que la solicitud sea de crédito el encargado decontratación deberá elaborar recibo de pago especificando elanticipo. El cual debe estar firmado por el cajero y con el sellode caja.1.4Elabora pagare indicando el anticipo pagado y lasmensualidades a pagar, dicho pagare deberá ser firmado porel adquiriente ó solicitante, o en caso de no saber escribir lahuella dactilar.Encargado de caja 2.1Efectúa cierre de caja diario y elabora las fichas de deposito yen la cuenta de captación que le corresponda, por la cantidadde los comprobantes de pago, los cuales deben especificar elnúmero de folio consecutivo y por ejido.Lleva acabo él deposito en el banco, el cual debe tener elsello del banco legible o se elaborara fajilla controladoraespecificando la cantidad y denominación del efectivo. Enpresencia de otra persona se verificara que el importe de lafajilla sea el correcto. En su caso se depositará el efectivo encaja de seguridad.Encargado del3.1Remite solicitud de regularización y rectificación de contado,modulo en lajunto con los comprobantes de pago al encargado dedelegacióningresos.Encargado de4.1Elabora el reporte de regularización de contado, el deIngresosrectificaciones y redocumentaciones, los cuales debencoincidir con los pagos y fichas de deposito.Encargado del5.1Remite los pagarés, solicitud de regularización, demodulo en larectificación y redocumentación, al capturista del sistema SAOdelegacióny
con lo establecido en la guía contabilizadora y el catalogo de cuentas que se encuentre vigente en la delegación. NORMAS QUINTA.- El Departamento de Contabilidad de oficinas centrales, asesorará y capacitará en . de contar con un fondo fijo, para que de asi considerarlo conveniente, asigne de su presupuesto la cantidad de hasta 1000.00 .
