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Instituto Tecnológico De Costa Rica Sede Regional San CarlosEscuela de Administración de EmpresasPráctica Profesional para optar por el grado de Bachiller enAdministración de EmpresasPropuesta de Sistema de ControlInterno para el Colegio Científico deCosta Rica Sede San Carlos.Elaborado por:Irene Rodríguez MurilloProfesora asesora:Ana Lizeth Rodríguez BarqueroFebrero 2011

DedicatoriaEl presente proyecto representa el compendio de conocimiento, esfuerzo,experiencia y vivencias adquiridas a lo largo de cinco años, y no sería lo quees, sin la cobertura de Mi Señor Jesús, que me ha dado la fortaleza,entendimiento y sabiduría para enfrentar este reto paso a paso.Por esto lo dedico a Él, porque significa un triunfo importante en mi vida, lodedico como ofrenda y alabanza, para dar gloria a su nombre por todo lo queel gran hijo de Dios hizo en mi a lo largo de estos años.También dedico este esfuerzo a mi hijo, que me acompaña cada momento,desde el inicio del trabajo, hasta el último minuto. El ha sido parte de mimotivación, la fuente de mi fortaleza con cada una de sus pataditas en mivientre mientras yo redacto este trabajo.i

AgradecimientoAgradezco a Dios su cobertura constante, en todos los momentosdifíciles.Agradezco a mis padres y mis hermanas los consejos y esfuerzos quehicieron para que yo lograra triunfar.A esa persona que llegó a mi vida, a ser parte de ella regalándomefelicidad, amor y apoyo.Agradezco a profesores por transmitir conocimiento, por corregircuando fue necesario y felicitar solo cuando fue merecido.Agradezco a las personas que me permitieron compartir momentosque no se olvidarán, amigos y amigas que pasaron a formar parte demi vida.ii

Resumen EjecutivoEn nuestro país por medio del respaldado y fiscalización de un conjunto deentidades públicas como lo son el Ministerio de Educación Pública, Ministerio deCiencia y Tecnología y el Consejo Nacional de Rectores que respaldan cada unade las sedes de los colegios, existe los Colegios Científicos de Costa Rica que soninstituciones preuniversitarias que operan con fondos públicos por lo que debenacatar al pie de la letra leyes y requerimientos que las mismas establecen paraconocer y garantizar el buen manejo de los recursos. Esto significa que tienen laobligación de establecer su propio Sistema de Control Interno, pero en un altogrado desconocen los elementos que deben incluir, para que dicho sistemacumpla la normativa nacional e institucional que rige directa o indirectamente lalabor del colegio y que a su vez, satisfaga las necesidades del mismo.Por esta razón la presente investigación pretende, generar una propuesta de unsistema de control interno, en el apartado de autoevaluación, que cumpla con lanormativa nacional vigente y las necesidades institucionales del Colegio Científicode Costa Rica Sede San Carlos.Esta propuesta inicia con la investigación del quehacer del Colegio, para conocerlas posibles actividades de control que se utilizan, seguidamente se aplica uninstrumento de recolección de información a los colaboradores y estudiantes delcolegio, esto con el fin de conocer las posibles fuentes de riesgo y con estoidentificar los elementos que se deben medir en cada uno de los componentes delSistema de Control Interno, y así generar un instrumento de autoevaluación.La implementación de un Sistema de Control Interno exige una amplia capacidaddel Ejecutivo Institucional y de la Junta Administrativa, para comunicar a suscolaboradores y estudiantes, los beneficios que genera dicho Sistema de ControlInterno, como la generación de información importante y confiable, detectarfácilmente las carencias del Sistema de Control Interno y mejorarlas en plazoadecuados brindando una seguridad razonable sobre el accionar general delColegio.Palabras clave: Sistema de Control Interno, autoevaluación.iii

AbstractIn our country through the supported and control of a couple of public institutionssuch as the Ministry of Education, Ministry of Science and Technology and theNational Council of Rectors that supports a school, there is the Scientists Schoolsof Costa Rica, that are pre-university institutions operating with public funds mustabide by what requires the laws and requirements that they stipulate to meet andensure proper resource management. This means that they must establish theirown internal control system, but they don t know the elements to be included, tomeet national and institutional regulations governing the work directly or indirectlyfrom school and meet the needs of the Scientists School.Therefore this research aims to generate a proposal for an internal control systemthat complies with current national legislation and institutional needs of ColegioCientíficodeCostaRicaSedeSanCarlos.This proposal starts with the research endeavor of the College, to publicize anycontrol activities that are applied, then applied an instrument for collectinginformation to employees and students, this in order to know the possible sourcesof risk With it to identify the elements to be measured in each of the components ofinternal control system, and generate a self-assessment tool.Implementation of Internal Control System requires broad capacity of the Executiveinstitutional and Administrative Board to convey to his colleagues and students, thebenefits generated by the Internal Control System, as the generation of importantand reliable information to easily detect system weaknesses and improve internalcontrol in time to ensure sound decision making.Key words: Internal Control System, self-assessment.iv

ÍndiceDEDICATORIA . IAGRADECIMIENTO . IIRESUMEN EJECUTIVO. IIIABSTRACT. IVINTRODUCCIÓN . XIIPROBLEMA . XIVJUSTIFICACIÓN . XIVOBJETIVO GENERAL . XVIOBJETIVOS ESPECÍFICOS. XVIALCANCE. XVILIMITACIONES. XVIIMARCO DE REFERENCIA . IA.ANTECEDENTES HISTÓRICOS . 1B.OBJETIVOS DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS DE COSTA RICA . 21.Objetivos Generales . 22.Objetivos Específicos. 3C.MISIÓN DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS DE COSTA RICA . 3D.VISIÓN DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS DE COSTA RICA. 4E.EL LEMA DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS DE COSTA RICA . 4F.ESCUDO DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS. 4G.ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL . 5H.VALORES DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS . 7I.BENEFICIOS DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS DE COSTA RICA:. 7J.REQUISITOS DE ADMISIÓN EN LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS . 8K.REQUISITOS DE PERMANENCIA EN UN COLEGIO CIENTÍFICO . 9L.RÉGIMEN ACADÉMICO Y LA ENSEÑANZA . 10v

1.El plan de estudios de los Colegios Científicos . 111.1.Área General:. 111.2.Área de Profundización: . 122.Lecciones. 123.Periodo Lectivo . 134.Trabajo Comunal . 13M.SERVICIOS PARA ESTUDIANTES DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS . 131.Programa de becas. 142.Servicio de alimentación . 153.Servicio de transporte . 153.Servicio de residencia . 164.Servicio de salud . 175.Servicio de Biblioteca . 176.Laboratorio de Cómputo . 18N.ACTIVIDADES ESPECIALES QUE REALIZAN LOS COLEGIOS . 181.2.Actividades Científicas: . 181.1.Olimpiadas . 181.2.Participación en Ferias Científicas . 18Laboratorios: . 192.1.Laboratorios de Física – matemática . 192.2.Laboratorios de Biología . 192.3.Laboratorios de Química . 192.4.Laboratorios de Informática y Robótica . 202.5.Laboratorio de Inglés . 203.Actividades Deportivas: . 204.Actividades de Integración con el Entorno Nacional y Regional: . 204.1.Festival Cultural y Deportivo de los Colegios científicos de Costa Rica. . 214.2.Giras. . 214.3.Atención Psicológica: . 21O.SEDES DE LOS COLEGIOS CIENTÍFICOS DE COSTA RICA. 22P.SEDE SAN CARLOS . 231.Aspectos administrativos del Colegio Científico de Costa Rica Sede San Carlos . 241.1.Misión: . 241.2.Visión: . 241.3.Alta gerencia . 241.4.Personal docente y administrativo . 26vi

2.3.4.Servicios brindados a los estudiantes en el Colegio Científico de Costa Rica Sede San Carlos . 292.1.Transporte. . 292.2.Servicio de residencia . 292.3.Programa de becas . 302.4.Servicio de alimentación . 312.5.Servicio de salud . 332.6.Servicio de Biblioteca . 332.7.Laboratorio de Cómputo . 33Actividades especiales que realiza o participa el Colegio . 343.1.Actividades Científicas: . 343.2.Participación en Ferias Científicas, Tecnológicas y de Innovación. 34Laboratorios: . 344.1.Laboratorios de Física – matemática . 344.2.Laboratorios de Biología . 354.3.Laboratorios de Química . 354.4.Laboratorios de Biotecnología . 354.5.Laboratorios de Informática y Robótica . 364.6.Laboratorio de Inglés . 365.Actividades Deportivas: actividades internas . 366.Actividades de Integración con el Entorno Nacional y Regional: . 36MARCO TEORICO . IIA.ASPECTOS METODOLÓGICOS . 381.Concebir la idea a investigar . 382.Plantear el problema, la justificación, los objetivos y el alcance de la misma. . 383.Identificar el tipo o enfoque de investigación. . 384.Identificar las fuentes de investigación. . 395.Conocer los sujetos de información. . 406.Aplicar medios de recolección de información. 40B.ADMINISTRACIÓN. . 40C.EL CONTROL, SU CONCEPTO E IMPORTANCIA. 421.2.Ciclo del control . 431.1.Establecimiento de estándares de desempeño . 431.2.Medición del desempeño . 431.3.Comparación de desempeño con el estándar . 441.4.Tomar decisiones correctivas . 44Informe COSO, componentes del control interno . 452.1.Ambiente de control. 46vii

2.2.Valoración del riesgo . 472.3.Actividades de control . 472.4.Sistemas de información . 482.5.Seguimiento del sistema de control interno . 493.La problemática del Control Interno. . 494.Ley #8292, Ley general de Control Interno. . 50D.4.1.Unidad de Auditoría interna . 514.2.Terminología del sistema de control interno. . 524.3.Sistema Específico de Valoración del Riesgo. . 56MARCO DE REFERENCIA LEGAL DEL CONTROL INTERNO . 571.Constitución Política de Costa Rica . 572.Ley # 6227 Ley General de la Administración Pública . 583.Ley # 8131 Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos. . 594.3.1.Regulación del proceso presupuestario . 593.2.Evaluación . 60Ley #7428 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República . 61METOODOLOGIA . IIIA.ENFOQUE DE LA INVESTIGACIÓN. 63B.TIPO DE INVESTIGACIÓN . 631.C.Descriptiva . 63FUENTES DE INVESTIGACIÓN. 631.2.D.Primaria. . 641.1.Observación . 641.2.Entrevista. 64Secundaria. . 652.1.Revisión Bibliográfica. 652.2.Documentos de la organización. . 65SUJETOS DE INFORMACIÓN. . 66MARCO REFERENCIAL ESPECIFICO PARA PROPUESTA. IV1.Normas que sustentan el control interno del Colegio Científico Sede San Carlos . 681.1.Normas de control interno del Instituto Tecnológico de Costa Rica . 68a)Ambiente de control . 69b)Valoración del riesgo . 69c)Actividades de control . 69d)Sistemas de información . 69viii

e)Seguimiento . 691.2.Normas de control interno del Ministerio de Educación Pública . 70a)Ambiente de control . 70b)Valoración del riesgo . 71c)Actividades de control . 71d)Sistemas de información . 71e)Seguimiento . 711.3.Normas de control interno del Ministerio de Ciencia y Tecnología . 72PROPUESTA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO . VA.CONCEPTOS IMPORTANTES. 74B.OBJETIVO DE LA PROPUESTA DE CONTROL INTERNO . 74C.METODOLOGÍA DE LA PROPUESTA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO . 74D.ALCANCE . 76E.ELEMENTOS DE LOS COMPONENTES FUNCIONALES DE CONTROL INTERNO CCCR-SSC . 761.Ambiente de Control . 772.Valoración de Riesgo . 783.Actividades de Control . 784.Sistemas de Información . 785.Seguimiento del Sistema de Control Interno . 78F.G.FUENTES DE RIESGOS PARA EL COLEGIO CIENTÍFICO DE COSTA RICA SEDE SAN CARLOS . 791.Riesgo de la relación con la sociedad . 792.Disponibilidad, distribución y uso de recursos financieros . 793.Legal . 794.Gestión del Recurso Humano .

Escuela de Administración de Empresas Práctica Profesional para optar por el grado de Bachiller en Administración de Empresas . Agradezco a mis padres y mis hermanas los consejos y esfuerzos que hicieron para que yo lograra triunfar. A esa persona que llegó a mi vida, a ser parte de ella regalándome felicidad, amor y apoyo. .