Transcription
Plan Económico-Financiero 3-5 AÑOS Tres escenarios: Pesimista, Realista y Optimista
EL PLAN FINANCIERO DEBE APORTAR CONTESTACIONESA ESTAS PREGUNTAS: ¿ESTÁ BASADO EN PROYECCIONES REALISTAS? ¿SE HAN TENIDO EN CUENTA DIFERENTES ESCENARIOS(PESIMISTA, REALISTA,OPTIMISTA)? ¿SON REALISTAS LAS PREMISAS DE LAS QUE PARTE EL PLAN DE NEGOCIO? ¿HAY SUFICIENTE MERCADO PARA EL PRODUCTO O SERVICIO QUE OFRECE? ¿TIENE EL EQUIPO DE GESTIÓN SUFICIENTE EXPERIENCIA/COMPETENCIA? ¿DESCRIBE EL FUTURO POTENCIAL DEL NEGOCIO, SU ESTRATEGIA A LARGO PLAZO Y SURENTABILIDAD?
PLAN ECONÓMICO-FINANCIEROObjetivo Cuantifica el dinero que necesitarás para poner enmarcha la empresa. Suma los costes de puesta en marcha y los costes demantenimiento hasta lograr la autofinanciación.
LOS COSTES DE PUESTA EN MARCHA¿Qué son? Es el dinero que precisas desembolsar antes del primer díade actividad.¿Cómo se calculan? Sumando las cantidades correspondientes al alquiler o compra del local,el equipo productivo y ofimático, la contratación de trabajadores,constitución de la sociedad y otros trámites legales, seguros, publicidad,etc. Para mayor seguridad, es preferible multiplicarla por 1,5 con el fin detener en cuenta los imprevistos.
LOS COSTES DE MANTENIMIENTO¿Qué son? Es el dinero necesario para desarrollar la actividad hasta lograr laautofinanciación, es decir, hasta que empieces a obtener suficientesingresos para pagar los gastos normales de actividad. Será mayor cuanto más tarde en crecer la cifra de ventas.¿Cómo se calculan? Para estimar esta cifra, debes realizar una previsión de ventas para losprimeros 12 meses de actividad.
PREVISIÓN DE VENTAS¿Qué es? Es una estimación de los ingresos derivados de la venta de productos o de la prestación deservicios.Para ello, hay que tener en cuenta dos factores: La demanda potencial de productos o servicios.El porcentaje del mercado –clientes– que estará dispuesto a comprar el producto o contratarel servicio. El límite máximo de producción. El número máximo de productos que puedes fabricar o deservicios que eres capaz de prestar con los recursos actuales.
¿Cómo se calcula?Multiplica el número de productos o servicios que estimas puedes vender por su precioEstudia distintos escenarios o hipótesis:Pesimista: Establecela previsión de ventas un 2,5% por debajo de lo estimadoRealista: Fija la previsión de acuerdo con lo resultados del estudio de mercado.Optimista: Cuantifica la previsión de ventas un 2,5% por encima delestudio de mercado.
PREVISIÓN DE TESORERÍA¿Qué es? Recoge las entradas (cobros) y salidas (pagos) de los fondoslíquidos de la empresa mes a mes, durante al menos tres años deactividad. En cada ejercicio, no olvides estudiar el impactode los tres escenarios o hipótesis de ventas variando la cifra decobro de ventas.
¿Cómo se calcula? Estima la evolución mensual de los ingresos (previsión deventas) y gastos (costes de puesta en marcha y demantenimiento) de la empresa. Con este cálculo podrás conocer cuándo empezará aautofinanciarse y cuánto dinero necesitarás para sobrevivirhasta entonces.
La última casilla (diferencia entre cobros y pagos) indica el dinero que te falta o te sobracada mes. Si las cifras son positivas es que la empresa ya se está a u t o f i n a n c i a n d o . Si son negativas, se trata de los los costes de mantenimiento hasta que se consiga suautofinanciacion.
CUENTA PREVISIONALDE RESULTADOS¿Qué es? Refleja los resultados de explotación esperados por la empresa mes a mes. Puede ser positiva o negativa, es decir, puede expresar ganancias (beneficios) o pérdidas, de ahíque se conozca también como “cuenta de pérdidas y ganancias” o “cuenta de explotación”. Se debe calcular para al menos un periodo de un año, y teniendo en cuenta las distintashipótesis de la previsión de ventas.¿Cómo se calcula? L a cuenta previsional de resultados recoge las partidas de ingresos y gastos del periodoconsiderado siguiendo unas determinadas normas c o n t a b l e s . Es decir, debes distinguir entre lo que es inversión y lo que supone un gasto, porque la cuentade resultados incluye los gastos, pero no las inversiones.
BALANCE PREVISIONAL¿Qué es? Se trata de un estado contable que prevé o anticipa cómo será la situación financiera ypatrimonial de la empresa en un momento-dado, por ejemplo, cuando se pone enmarcha. En sincronía con las previsiones de la cuenta de resultados y de la tesorería, se puedenelaborar distintos balances para representar con mayor exactitudla situación de la empresa en diferentes. momentos de la actividad o escenarios.
¿Cómo se elabora?E l balance consta de dos partes, activo y pasivo:A c t i v o . Refleja lo que está a favor de la empresa, es decir, lo que tiene y lo que le deben.Se presenta en dos bloques:Activo fijo. Son todos aquellos recursos que permanecen en la empresa durante variosaños o ejercicios contables (instalaciones, locales,etc.).Activo circulante.Recursos cuyo valor se ve modificado antes deun año (cuentasbancarias,existencias en almacén o s t o c k, deudores,etc.)
PA S I V O Refleja lo que está en contra de la empresa, es decir, lo que debe. También nos dice de dónde obtiene la empresa su financiación, puesto que es dinero que debe.Presenta tres bloques: Recursos o fondos p r o p i o s .Esencialmente, el capital aportado por los socios, que figura en el pasivo porque la empresa tiene unapersonalidad jurídica distinta a la de los socios, y por tanto debe dinero a éstos.En esta parte del pasivo se sitúan asimismo las reservas y la cuenta de resultados previsionalexpresando las pérdidas o las ganancias en función del momento que refleje el balance previsional. Recursos o fondos ajen o s .Son los que tienen su origen en deudas, como, por ejemplo, los préstamos solicitados a un banco o lasfacturas todavía no pagadas a p r o v e e d o r e s .Según el plazo en que haya que devolverlos, se diferencia entre pasivo exigible a largo plazo (amás de un año) y pasivo exigible a corto plazo (a menos de un año), también llamado pasivocirculante: proveedores, acreedores, créditos bancarios, descuento bancario.El valor de los recursos de la empresa (activo) siempre es igual al importe financiado por esos recursos(pasivo).
Punto de equilibrio¿Qué es? Es el momento en el que la empresa no tiene ni beneficios ni pérdidas (beneficio 0). Es decir,cuando los ingresos son iguales a los costes. Este cálculo permite conocer el volumen de ventas (en unidades y valores) a partir del cual seestima que habrá b e n e f i c i o s .¿Cómo se calcula?Restando de los ingresos totales los costes totales. Estos últimos se obtienen como resultado de lasuma de los costes fijos y variables: Costes fijos.Se producen con independencia de la marcha del negocio. Por ejemplo, el alquilerdel local. Costes variables.Dependen de factores tales como el aumento de la facturación. Éstacomportaría, por ejemplo, la contratación de más trabajadores.
Un cálculo sencilloLos costes fijos son la suma detodos los gastos (fijos y variables) y detus inversiones.El costevariable unitario lo obtendrás dividiendo el total de costesvariables entre el número de horas o de días que necesitas para ofrecertu servicio o tu producto.
EL PLAN FINANCIERO DEBE APORTAR CONTESTACIONES A ESTAS PREGUNTAS: ¿ESTÁ BASADO EN PROYECCIONES REALISTAS? ¿SE HAN TENIDO EN CUENTA DIFERENTES ESCENARIOS(PESIMISTA, REALISTA, . comportaría, por ejemplo, la contratación de más trabajadores. Un cálculo sencillo Los costes fijos son la suma detodos los gastos (fijos y variables) y de
